종합소득세 수정신고 경정청구 기한 후 신고 – 가산세

직장인들은 매년 1월에 연말정산 소득신고를 하게 되고 이때 신고를 잘못하거나 하지 않은경우에 5월 종합소득세 신고를 하게됩니다.

그 외에도 회사생활을 하는 직장인이 작년에 퇴사한 경우나 아르바이트, 배달 수익, 유튜브 블로그 광고수익등 부가적인 수익이 있거나 이벤트나 경품등으로 받은 상품에 대해 제세공과금을 신고 환급받기 위해서도 5월 종합소득세 신고하게 되고 이때 신고를 잘못 한 경우에는 6월에 종합소득세 수정신고 및 경정청구 그리고 기한 후 신고 3가지가 가능한 기간으로서 종소세 신고를 잘못 소득신고를 한 경우 세금신고를 수정 후 다시 기입해서 환급 받을 수 있도록 합니다.

월	주요 일정 및 설명항목
1월	–
2월	–
3월	–
4월	신고 준비 지난해의 소득 및 필요한 자료를 준비합니다. 필요한 경우 세무대리인과 상담을 시작합니다.
5월	종합소득세 신고 및 납부 5월 1일부터 5월 31일까지 전년도 소득에 대한 종합소득세 신고 및 납부 기간입니다.< 소득세 신고는 홈택스를 통해 온라인으로 하거나, 세무서에 직접 방문하여 할 수 있습니다.
6월	–
7월	–
8월	–
9월	–
10월	가산세 주의 신고 또는 납부 기한을 놓친 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
11월	–
12월	연말정산 준비 다가오는 연말정산을 위해 필요한 서류 준비와 검토를 시작합니다.

6월은 원천징수분 법인세 소득세, 지방소득세, 부가가치세 신청 및 포기, 종합부동산세 “종부세” 성실신고확인대상 사업자, 종합소득세 확정신고 및 납부, 근로장려금 반기지급, 원천세 반기별 납부, 해외금융계좌 신고기간입니다.

참고 : 개인사업자 종합소득세 신고 세율 및 납부 및 신고제외 대상

6월 세금신고 기간달력

종합소득세 수정신고 기간 후 신고 및 경정청구

종합소득세 신고에 문제가 있는 경우 수정 및 경정 기한후 신고 3가지가 있으며 각각 의미는 아래 참고하세요.

1. 종소세 및 양도소득세 기한 후 신고
2. 세금신고를 적게 한 경우 수정신고
3. 세금신고를 많이 한 경우 경정청구

종합소득세 기한 후 신고

종합소득세 신고 시 확정신고 일정에 하지 못하더라도 기한 후 신고를 통해 관할세무서장이 과세표준과 세액을 경정청구하여 통지하기 전까지 자진신고 및 납부할 수 있으며 이를 종합소득세 기한 후 신고라고 합니다.

하지만 기한 후 신고를 하게 되면 무신고가산세와 납부불성실 가산세 2가지를 부담해야하지만 각종 공제 및 감면은 해당 년초에 신고한것과 같이 적용받을 수 있습니다.

종합소득세 신고기간이 지난 뒤라고 하더라도 1개월 이내에 신고한다면 무신고가산세 50%를 감면 받을 수 있습니다.

홈택스 -> 종합소득세 일반신고서 -> 기한 후 신고 작성

종합소득세 수정신고

종합소득세 신고를 기한내 하더라도 실제 과세표준 및 세액을 적게 납부한 경우라면 다시 증액하여 신고하느것을 종합소득세 수정신고라고 합니다.

이미 신고한 과세표준과 세액을 관할 세무서장이 경정청구 하기 전까지 납세자가 직접 수정신고할 수 있으며 가산세 감면율이 개정되어 신고기한이 경과 후 1개월 이내에 수정신고 시 당초 부담해야하는 신고불성실 가산세의 90%까지 감면 받을 수 있습니다.

단 신고불성실 가산세만 감면이 적용되기 때문에 납부 불성실가산세는 감면되지 않는다는 점 참고하세요

홈택스 -> 종합소득세 일반신고서 -> 수정신고 작성

종합소득세 경정청구

종합소득세 신고기한내 신고한 금액이 적은 경우 수정신고를 한다면 종합소득세 경저청구는 이와 반대되는 실제 신고해야하는 금액보다 많이 ^{신고한 경우 반대로 감액받기 위해 하는 신고}를 경정청구라고 합니다.

이는 ^{종소세 신고 후 5년 이내 청구}해야하며 납세자가 세액을 더 납부한 것이기 때문에 따로 가산세가 추가되지 않습니다.

홈택스 -> 종합소득세 일반신고서 -> 경정신고 작성

경정청구 진행 시 준비서류는 아래 참고합니다.

• 당초 제출할 서류
  • 지급명세서,소득공제 신고서,관련 증빙서류
• 확정 신고 또는 경정청구 서류
  • 지급명세서 수정 작성분, 추가 공제 관련 증빙서류

종합소득세 가산세 감면

종합소득세 가산세 계산방법

종류	부과사유	가산세액
무신고	일반무신고	무신고납부세액×20%
	일반무신고(복식부기의무자)	MAX[①, ②]① 무신고납부세액×20 ② 수입금액×0.07%
	부정무신고	무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%)
	부정무신고(복식부기의무자)	MAX[①, ②]① 무신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%), ② 수입금액×0.14%
과소신고, 초과환급신고	일반과소신고	일반과소신고납부세액×10%
	부정과소신고	부정과소신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%)
	부정과소신고(복식부기의무자)	MAX[①, ②]① 부정과소신고납부세액×40%(국제거래 수반시 60%) ② 부정과소신고 수입금액×0.14%
장부의 기록·보관 불성실가산세 (구 무기장가산세)	무기장. 미달기장(소규모사업자제외)	산출세액×(무기장, 미달기장 소득금액/종합소득금액)×20%
납부지연, 환급불성실	미납·미달납부	미납·미달납부세액×경과일수*×2.5/10,000* 납부기한 다음날~자진납부일(또는 납부고지일)
	초과환급	초과환급받은세액×경과일수*×2.5/10,000* 환급받은 날의 다음날~자진납부일(또는 납부고지일

• 무신고 가산세
  • 일반 무신고 가산세 =무신고 납부세액의 20%
    • 복식부기 의무자의 경우 = 무신고 납부세액의 20% 와 수입 금액 0.07% 중 큰 금액
  • 부정 무신고 = 무신고 납부세액의 40% (국제거래 수반 시 60%)
    • 복식부기 의무자의 경우 = 무신고 납부세액의 40%(국제거래 수반 시 60%)와 수입 금액의 0.14% 중 큰 금액
• 납부 불성실 가산세
  • 미납=미납세액 x 미납기간 경과일수 x 0.03%
  • 초과 환급 = 초과 환급된 세액 x 초과 환급 기간 경과일수 x 0.03%

그리고 종합소득세 신고기한이 지난뒤 1개월 내에 신고를 하게되면 “무신고가산세의 50%를 감면“받을 수 있습니다.

종합소득세 신고방법 4가지 신고서 작성

​2022년 5월 31일 종합소득세 신고 및 세금납부가 완료되어야 합니다.

1. 홈페이지 홈택스를 통한 종합소득세 신고
2. 핸드폰 모바일 손택스
3. 세무대리인
4. 서면신고

하지만 코로나19와 동해안 산불피해를 입은 분들534만명에 대해서는 종합소득세 납부기한을 2022년 8월 31일까지 직권 연장되며 신고방법은 위 4가지가 있습니다.

• 홈택스(hometax.go.kr)전자신고 : 홈택스 → 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기
• 모바일 홈택스(손택스) 전자신고 : “홈택스 앱” 설치 → 로그인 → 신고/납부 → 종합소득세 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기
• 세무대리인을 통한 신고 : 장부작성 등 전문가의 도움이 필요한 경우 세무대리인의 도움을 받아 신고
• 서면신고 : 국세청 누리집(www.nts.go.kr)에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 신고 서식으로 작성한 후에 관할세무서에 우편접수 및 민원실에 접수

참고 : 퇴사 개인사업자 연말정산 5월 종합소득세 신고방법

경품 이벤트 22% 제세공과금 환급 – 종합소득세 신고

본인명의 금융인증서 / 공동인증서를 통해 등록 후 로그인하면 자동으로 해당정보를 불러옵니다.

귀속년도를 작년 기준 선택 후 납세자 번호를 조회하면 자동으로 개인정보가 불러와집니다.

1. 기본 납세자 정보 및 사업장 정보 입력
2. 종합소득금액 및 결손금
3. 소득공제 명세서
4. 기부금 및 조정명세서
5. 세액공제 및 감면 준비금
6. 가산세 명세서
7. 기납부 세액 명세서
8. 세액계산
9. 종합소득세 신고서 제출

총 9가지 단계로 진행되는 종합소득세 신고는 개인사업자, 프리랜서, 유튜브, 아르바이트, 배달수익, 구글 애드센스 및 네이버블로그 애드포스트, 이벤트 경품 및 상품을 받아 제세공과금 3.3%를 땐 경우등 신고를 해야합니다.

종합소득세 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고 완전정리

Q1. 종합소득세를 신고했는데 수입 일부를 누락했습니다. 어떻게 해야 하나요?

수정신고를 통해 추가로 누락된 소득을 신고해야 합니다.
신고기한(5월 31일) 이후 1개월 이내에 자진 수정신고를 하면 신고불성실 가산세의 90%까지 감면 받을 수 있습니다.
단, 납부불성실 가산세는 감면되지 않으며 이자처럼 계속 누적되기 때문에 빠른 신고가 유리합니다.

→ 홈택스 > 종합소득세 신고서 > 수정신고 선택

Q2. 종합소득세 신고를 했는데 잘못해서 세금을 너무 많이 냈습니다. 환급받을 수 있나요?

네. 이 경우는 경정청구를 통해 과다 납부한 세금을 돌려받을 수 있습니다.
신고일로부터 5년 이내에 신청할 수 있으며, 잘못 신고한 내용을 입증할 증빙서류를 함께 제출해야 합니다.

→ 홈택스 > 종합소득세 신고서 > 경정청구 선택

※ 세무서장이 이미 세액을 조사 중일 경우 경정청구가 제한될 수 있습니다.

Q3. 5월에 종합소득세 신고를 못했습니다. 이제라도 신고할 수 있나요?

가능합니다. 이를 기한 후 신고라고 하며, 과세관청이 먼저 경정하기 전까지는 자진신고가 가능합니다.
다만, 무신고 가산세(최대 20%)와 납부불성실 가산세가 함께 부과됩니다.
신고기한 경과 1개월 이내 신고 시에는 무신고 가산세의 50% 감면 혜택이 있습니다.

→ 홈택스 > 종합소득세 일반신고서 > 기한 후 신고

Q4. 무신고 가산세와 납부불성실 가산세는 어떻게 계산되나요?

구분	계산식	비율
무신고 가산세	납부세액 × 20% (일반)	20%
납부불성실 가산세	미납세액 × 경과일수 × 0.025%	일할 계산
무신고 후 1개월 이내 신고 시	납부세액 × 10%	50% 감면 적용

※ 복식부기의무자의 경우 수입금액 기준으로 가산세율이 상향될 수 있습니다.

Q5. 종합소득세 신고 후 홈택스에서 수정 가능한 기간은 언제까지인가요?

• 수정신고: 과소 신고했을 경우, 세무서가 경정하기 전까지
• 경정청구: 과다 신고했을 경우, 신고일 기준 5년 이내
• 기한 후 신고: 신고를 아예 하지 못한 경우, 세무서가 먼저 결정하기 전까지

Q6. 제세공과금 3.3% 뗀 경품도 종합소득세 신고 대상인가요?

네. 경품, 상금, 유튜브 광고수익, 아르바이트 수입 모두 기타소득 또는 사업소득으로 구분되며 5월 종합소득세 정기신고 시 합산 신고해야 합니다.
해당 항목에 대해 원천징수 3.3%를 냈더라도 연간 총소득 수준에 따라 추가 납부 또는 환급 대상이 될 수 있습니다.

Q7. 홈택스로 종합소득세 신고를 하려면 어떤 정보가 필요하나요?

• 본인 인증서 (공동/금융인증서 또는 간편인증)
• 2024년도 소득자료 자동조회
• 지출영수증, 공제증빙(기부금, 보험료 등)
• 이중소득, 아르바이트, 유튜브 수익 등 수기입력 소득

→ 홈택스 > 종합소득세 정기신고 > 순서대로 작성 (총 9단계)

FAQ 종합소득세 부양가족, 사망, 기타소득 포함 신고 총정리

Q1. 부모님을 부양하고 있는데 종합소득세에서 공제받을 수 있나요?

가능합니다. 단, 아래 요건을 모두 충족해야 합니다.

• 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)
• 주민등록등본상 함께 거주 또는 생계를 같이 하는 부모
• 본인의 기본공제 대상자로 등록되어 있어야 함

※ 부모님이 기초연금, 장애인연금, 유족연금만 받고 있다면 공제 가능합니다.

Q2. 작년에 가족(배우자 또는 부모님)이 사망했습니다. 공제는 어떻게 되나요?

사망한 가족도 사망 연도의 연말정산 또는 종합소득세 신고에서 공제 대상이 될 수 있습니다.

예를 들어 2024년 7월에 사망한 부모는 2024년 귀속 종합소득세에서 전년도와 동일하게 기본공제 및 추가공제 가능합니다.

단, 사망일 이전에 등록되어 있었던 부양가족이어야 하며, 소득 요건도 동일하게 적용됩니다.

Q3. 유튜브 광고 수익과 아르바이트 소득이 같이 있는데, 종합소득세는 어떻게 신고하나요?

유튜브 수익은 기타소득 또는 사업소득, 아르바이트는 근로소득으로 구분됩니다.

홈택스에서 종합소득세 신고 시 자동 조회되는 항목 외에도, 유튜브 수익이나 배달 대행 소득처럼 사업자등록 없이 발생한 수익은 직접 기타소득 또는 사업소득 항목에 수기 입력해야 누락되지 않습니다.

Q4. 경품이나 제세공과금이 있는 상품을 받았는데 꼭 신고해야 하나요?

네. 경품이나 이벤트로 받은 상품은 기타소득에 해당되며, 제세공과금 22%를 납부한 경우에도 해당 소득은 5월 종합소득세에 합산 신고해야 합니다.
이때 과세표준보다 납부한 세금이 많으면 환급 대상이 될 수 있습니다.

Q5. 부동산 임대소득도 있는데 합산 신고 대상인가요?

네. 부동산 임대소득(주택, 상가)이 연간 2000만원을 초과하는 경우 무조건 종합소득세 신고 대상입니다.

2000만원 이하인 경우에도 조건에 따라 분리과세 또는 종합과세 중 선택 가능하며, 종합소득세 신고 시 소득종류별 합산신고가 원칙입니다.

Q6. 퇴직 후 실업급여를 받았는데 이건 신고 대상인가요?

아닙니다. 실업급여는 비과세소득으로 종합소득세 신고 대상이 아닙니다.

단, 실업급여 외에 퇴직 후 발생한 프리랜서 수입, 퇴직소득 정산금, 위로금 등은 소득종류에 따라 신고 대상일 수 있으므로 홈택스 자동 조회 결과 확인이 필요합니다.

Q7. 장애인 등록된 부모님이 있는데 추가공제가 가능한가요?

가능합니다.

아래 조건에 해당하는 경우 장애인 공제(200만원)를 추가로 받을 수 있습니다.

• 기본공제 대상자(소득요건 충족, 부양관계)
• 장애인 복지법상 등록된 장애인일 것
• 장애인증명서 또는 복지카드 사본 제출 가능해야 함

Q8. 기부금이나 보험료가 있는데 공제를 받을 수 있나요?

네. 기부금과 보험료는 세액공제 항목으로 종합소득세 신고 시 입력하면 세금을 줄일 수 있습니다.

• 기부금: 기부처 구분(정치, 종교, 공익단체 등)에 따라 15~30% 공제
• 보험료: 연 100만원 한도로 공제 (보장성 보험에 한함)
• 증빙자료(영수증 또는 국세청 자동 수집 자료) 필요

Q9. 배우자가 프리랜서인데, 소득을 합산해 신고해야 하나요?

아니요. 부부라도 각자 명의로 신고해야 합니다.

종합소득세는 세대가 아닌 개인별 과세가 원칙입니다. 다만, 부양가족으로 배우자를 공제할 경우 배우자의 총급여가 500만원 이하여야 합니다.