개인사업자 종합소득세 신고 세율 및 납부 및 신고제외 대상

2022년 5월1일부터 6월1일가지는 흔히 종소세라고 하는 종합소득세 신고기간으로서 2022년 종합소득세 신고에 대한 소득공제 및 인적공제, 공제항목과 납부기간에 대해 알아보도록 하겠습니다.

종합소득세란 작년 2021년 동안 발생하 소득 “아르바이트나 배달 수익 및 개인사업자, 프리랜서, 유튜브 블로그 광고수익 “애드센스, 애드포스트, 애드핏, 데이블, 텐핑“에 대하여 일정소득이 있는 경우 직장인이나 개인사업자 종합소득세라고 하는 모든 수익에 대한 소득신고를 합니다.

참고 : 개인사업자 사업자카드 장점 신용카드 체크카드 등록

개인사업자 일반과세자 간이과세자 차이 부가세 신고

종합소득세 신고대상

과세대상	세부 항목
근로소득	근로 제공의 대가인 봉급·급료·보수·세비·임금·상여·수당과 이에 유사한 성질의 급여, 법인의 주주총회·사원총회 또는 이에 준하는 의결기관의 결의에 따라 상여로 받는 소득 등
사업소득	농업·임업·어업·광업·제조업·건설업, 운수·창고업, 숙박 및 음식점업, 교육서비스업 등에서 발생하는 소득
이자소득	채권·증권의 이자와 할인액, 예금의 이자 등
배당소득	잉여금의 배당 또는 분배금 등
연금소득	공적연금 관련법에 따라 받는 각종 연금 등
기타소득	상금·현상금·포상금·보로금 또는 이에 준하는 금품, 복권·경품권과 그 밖의 추첨권에 당첨된 금품 등

1. 사업소득이 있는 경우 (단 연말정산 사업소득만 있는 경우는 제외 보험보집, 방문판매 등)
2. 2군데 이상에서 근로소득이 발생했으나 합산해서 연말정산하지 않은 경우
3. 금융소득 (이자소득, 배당소득) 합이 2,000만원을 초과하는 경우
4. 사적연금 연간 합이 1,200만원을 초과하는 경우
5. 사업소득과 근로소득이 함께 있는 경우 등

종소세를 절세하기 위해서는 기본적으로 총수입금액에서 필요경비를 최대로 인정받아 소득금액을 줄이고, 종합소득세 소득공제를 통해서 내 소득을 덜어내고 세액공제와 감면을 받아서 세액을 감면받느것이 중요합니다.

종합소득세 세액 계산방법

	종합소득금액	종합소득세 계산
–	소득공제	기본공제 (본인, 배우자, 부양가족), 추가공제, 연금보험료 공제, 특별소득공제
–	종합소득과세표준	종합소득금액에서 소득공제금액을 뺀 값
X	종합소득세율	과세표준 구간별 6% ~ 42%를 적용 후 – 누진공제금액
=	산출세액	종합소득과세표준 X 종합소득세 율
–	세액공제	특별세액공제 금액 (보험료, 의료비, 표준세액 등등), 기장세액공제, 근로소득세액 공제, 전자신고세액공제, 중소기업특별세액 공제 등등
+	가산세	무신고 가산세, 무기장 가산세, 증빙불비 가산세
–	기납부세액	중간예납세액, 원천징수세액 등등

사업소득 + 이자소득 + 배당소득 + 근로소득 + 기타소득 + 연금소득
1.장부를 기록하고 있는 사업자는 총 수입금액에 필요한 경비를 공제해 계산
2.장부를 기록하지 않는 사업자라면 기준경비율 또는 단순경비를 적용해 계산

작년 한해 1년간 벌어들인 소득의 합을 계산해야하는데 이때 사업소득 및 이자, 배당금, 연금, 근로소득에 대한 모든 수익과 필요한 경비를 제하면 나오느것이 종합소득금액입니다.

개인사업자 종합소득세 인적공제 1명당 1년 150만원 공제

기본공제 대상	나이조건	소득금액요건 (연간 100만원 이하 근로소득이 있는 경우 총급여액 500만원 이하)	동거조건	비고
본인	X	X	X	X
배우자	X	O	X	X
직계존속	60세 이상 (1961년 12월 31일 이전 출생)	O	O	주거형평상 별거 허용
직계비속 동거입양자	20세 이하 (2021년 1월 1일 이후 출생)	O	X	X
장애인 직계비속의 장애인 배우자	X	O	O	X
형제자매	60세 이상 (19661년 12월 31일 이전 출생)	O	O	X
형제자매	20세 이하 (2021년 1월 1일 이후 출생)	O	O	X
국민기초생활보장법에 의한 수급자	X	O	O	X
위탁아동	18세 미만 보호기간 연장된 20세 이하 포함	O	O	X

기본 인적공제 – 가족의 생계를 위해 열심히 일하는 당신을 위해 본인, 배우자, 부양가족에 대해서는 1명당 150만원씩 공제가 가능합니다.

• 본인공제
• 배우자공제
• 부양가족공제
• 만 60세 이상 직계존속(부모님 등)
• 만 20세 이하 직계비속 또는 입양자 (자녀)

​배우자, 부양가족의 21년 소득금액이 100만원 이하인 경우에만 가능 (근로소득만 있는 경우 500만원 이하)

추가공제 – 한부모, 어르신, 장애인 분들이라면 추가로 더 공제가 가능합니다.

• 경로우대 : 만 70세 이상이면 1인 100만원
• 장애인 : 장애인이시라면 1인 200만원
• 부녀자 : 배우자가 있는 여성, 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주, 종합소득금액 3천만원 이하일 경우 50만원
• 한부모 : 배우자가 없고 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 100만원

개인사업자 종합소득과세표준

아르바이트 및 배달업무 개인사업자 종합소득세 대한 종합소득과세표준 계산방법은 아래 참고하세요

5,000만원(종합소득금액) – 450만원(인적공제) – 150만원(국민연금납부액) = 4,400만원(과세표준)

위에 1번에서 2번을 빼면 종합소득과세표준이 계산할 수 있습니다.

종합소득세 세율 1200만원 ~ 5억원

과세표준	세율	누진 공제금액
1,200만 원 이하	6%	–
1,200만 원 초과 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하	35%	1천490만 원
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하	38%	1천940만 원
3억 원 초과 5억 원 이하	40%	2천540만 원
5억 원 초과	42%	3천540만 원

과세표준 구간마다 세율 및 누진공제는 차등적용되서 계산합니다.

• 일반 무신고: 무신고 납부세액 × 20%
• 과소신고: 신고납부세액 × 10~40% 
• 납부지연: 미납,미달납부세액 × 경과일수 × 2.5/10,000

기타 나머지 산출세액 및 세액공제 가산세 기납부세액을 각각 계산을 더해주면 최종적으로 종합소득세액이 계산되며 이때 나오는 환급받을 금액이 -로 표시되면 환급되며 +인 경우에는 추가로 세금을 납부해야 합니다.

개인사업자 종합소득세 신고방법 4가지

​2022년 5월 31일 종합소득세 신고 및 세금납부가 완료되어야 합니다.

1. 홈페이지 홈택스를 통한 종합소득세 신고
2. 핸드폰 모바일 손택스
3. 세무대리인
4. 서면신고

하지만 코로나19와 동해안 산불피해를 입은 분들534만명에 대해서는 종합소득세 납부기한을 2022년 8월 31일까지 직권 연장되며 신고방법은 위 4가지가 있습니다.

• 홈택스(hometax.go.kr)전자신고 : 홈택스 → 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기
• 모바일 홈택스(손택스) 전자신고 : “홈택스 앱” 설치 → 로그인 → 신고/납부 → 종합소득세 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기
• 세무대리인을 통한 신고 : 장부작성 등 전문가의 도움이 필요한 경우 세무대리인의 도움을 받아 신고
• 서면신고 : 국세청 누리집(www.nts.go.kr)에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 신고 서식으로 작성한 후에 관할세무서에 우편접수 및 민원실에 접수

참고 : 퇴사 개인사업자 연말정산 5월 종합소득세 신고방법

경품 이벤트 22% 제세공과금 환급 – 종합소득세 신고

종합소득세 세금 납부방법

1. 홈택스 전자납부: 홈택스 → 신고/납부 → 세금납부 → 국세납부 → 납부할세액 조회납부 → 납부하기
2. 카드로택스 또는 인터넷지로 납부: 국세 → 조회납부 또는 자진납부 → 납부하기
3. 은행 방문: 전자신고 후 납부서를 출력하여 우체국 또는 은행에 납부 (납부서식)

세정지원대상

​코로나 방역조치를 이행하여 21년 3.4분기 영업손실 보상 받은 소상공인 (단 금융소득 2천만원 초과자는 제외됨.)​

영세자영업자으로 아래 업종별 수입금액 미만자

• 도소매업 등 6억원
• 제조업, 음식업 등 3억
• 임대, 서비스업 등 1.5억

​동해안 산불 울진, 삼척, 강릉, 동해에 주소지를 두고 있는 납세자.​

구 분	유 형	안내방식
사업자	(S) 성실신고확인 대상자	모바일
사업자	(A) 외부조정 대상자	모바일
사업자	(B) 자기조정 대상자	모바일
사업자	(C) 복식부기 의무자(전년도 추계신고)	모바일
사업자	(D) 간편장부 대상자	모바일
사업자	(E) 단순경비율 대상자(모두채움 제외)	모바일
사업자	(F) 모두채움(납부세액)	서면/모바일
사업자	(G) 모두채움(환급대상)	서면
사업자	(I) 신고 시 도움이 되는 사항 안내​	모바일
사업자	(V) 모두채움(분리과세 주택임대)	서면
종교인	(Q) 모두채움(납부세액)	서면
기타소득	(R) 모두채움(환급대상)	서면
비사업자	(T) 금융, 근로, 연금, 기타(종교인기타 포함)소득	모바일

• S,A,B,C유형 : 복식부기의무자로 수입금액이 높은 분들로 대부분 세무대리인에게 신고 대행으로 맡기느걸 추천
• F,G유형 : 비교적 수입금액이 적은 분들로 모두채움신고서를 통해 간편하게 종소세 신고가 가능합니다.

특히, 모두채움 신고(환급) 안내문을 받은 납세자는 자동응답 전화 (☎ 1544-9944), 홈택스, 손택스 등으로 간편하게 신고할 수 있습니다.

세정지원 대상자에게는 연장된 납부기한이 기재된 안내문을 발송하며 홈택스 신고도움서비스에서 직권연장여부 확인가하며 종합소득세 ​신고를 마치고 나면 전자납부를 통해 카드 또는 계좌이체하게 되면 종소세 신고 및 납부가 마무리됩니다.

종합소득세 신고제외 대상

• 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우 (직장인의 경우 월급 이외의 소득이 발생한 경우가 과세 대상)
• 직전 과세 기간의 수입금액이 7,500만 원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인·방문판매원 및 계약 배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
• 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
• 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
• 연 300만원 이하인 기타 소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등 (확정신고 불필요)

만약 종합소득세 신고기간이 지났다면 기한 후 신고를 하며 신고금액보다 적게 세금신고를 했다면 종소세 수정신고를 세금신고를 많이했다면 경정청구를 신청하며 되고 자세한 내용은 아래 참고하세요

참고 : 종합소득세 수정신고 경정청구 기한 후 신고 – 가산세

종소세 신고를 잘못한 경우 종합소득세 수정방법