2025년 복식부기 의무 대상과 작성 방법, 자동화 서비스까지
소득세 신고철이 돌아오면서 장부 작성 의무에 대한 관심이 커지고 있습니다. 특히 국세청에서 발송하는 종합소득세 신고 안내문에는 기장의무유형이 함께 기재되어 있으며, 본인의 의무가 ‘복식부기의무자‘로 명시되어 있다면 이에 맞춰 적절한 장부를 준비해야 합니다.
복식부기의무자란 누구인가?
복식부기의무자는 일정 규모 이상의 사업자 또는 전문직 사업자를 말합니다. 국세청은 매년 전년도 매출을 기준으로 복식부기 적용 여부를 판단합니다.
2025년 5월 소득세 신고는 2024년 귀속 소득을 신고하는 것이므로, 2024년 매출액을 기준으로 복식부기의무 여부를 결정하게 됩니다.
업종별 복식부기 기준 매출액 (2024년 귀속)
| 업종구분 | 기준 매출액(연간) |
|---|---|
| 도매 및 소매업 | 3억원 이상 |
| 제조업 및 건설업 | 1억5천만원 이상 |
| 서비스업 등 기타 | 7천5백만원 이상 |
이 기준을 초과하는 경우, 2025년 귀속분부터는 복식부기 장부를 작성해야 하며 간편장부 대상에서 제외됩니다.
또한 전문직 사업자는 매출액에 관계없이 무조건 복식부기의무자입니다. 대표적인 전문직은 아래와 같습니다.
- 의사, 변호사, 회계사, 세무사, 건축사, 감정평가사, 한의사, 수의사, 법무사, 변리사, 약사, 손해사정인 등
복식부기의 핵심 거래를 정확히 기록하는 방식
📌 복식부기 분개장 양식 (기본 양식)
| 일자 | 계정과목 (차변) | 금액 (차변) | 계정과목 (대변) | 금액 (대변) | 적요 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2025-01-05 | 현금 | 1,000,000 | 자본금 | 1,000,000 | 사업 개시 자본 출자 |
| 2025-01-10 | 비품 | 300,000 | 현금 | 300,000 | 컴퓨터 구입 |
| 2025-01-15 | 외상매출금 | 500,000 | 매출 | 500,000 | 제품 판매 대금 |
| 2025-01-25 | 급여 | 200,000 | 현금 | 200,000 | 직원 급여 지급 |
※ 모든 거래는 ‘차변=대변’이 일치해야 하며, 실제 장부는 이 분개장 데이터를 바탕으로 총계정원장, 거래처원장, 시산표, 재무제표로 확장됩니다.
🧾 복식부기 총계정원장 양식
| 계정과목 | 일자 | 적요 | 차변 금액 | 대변 금액 | 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금 | 2025-01-05 | 자본금 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 2025-01-10 | 비품 구입 | 300,000 | 700,000 | ||
| 2025-01-25 | 급여 지급 | 200,000 | 500,000 |
복식부기는 기업의 모든 재무 활동을 자산, 부채, 자본, 수익, 비용의 5가지 요소로 분류하여 차변과 대변이 항상 일치하도록 기록하는 방식입니다. 이를 통해 기업의 재무 상태와 경영 성과를 명확히 파악할 수 있습니다.
기본 구조 예시
| 일자 | 계정과목 | 차변 금액 | 대변 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 2025.03.01 | 현금 | 1,000,000 | 자본금 출자 | |
| 2025.03.01 | 자본금 | 1,000,000 | 자본금 출자 |
이처럼 모든 거래를 이중으로 기록하는 것이 복식부기의 핵심입니다.
재무제표란 무엇인가?
복식부기로 기록된 분개들을 모아 일정 기간을 기준으로 집계한 것이 바로 재무제표입니다. 이는 사업자의 경영 성과와 재무 건전성을 판단할 수 있는 가장 중요한 문서로 활용됩니다.
주요 재무제표 종류
- 대차대조표(재무상태표): 일정 시점의 자산, 부채, 자본 현황을 나타냄
- 손익계산서: 일정 기간의 수익과 비용을 통해 경영성과를 보여줌
- 합계잔액시산표: 전체 계정의 합계를 집계하여 오류 여부를 점검
- 원가명세서: 제조업 등의 업종에서 제품 단가를 분석할 때 사용
이러한 재무제표는 정확한 분개와 회계 기준에 따라 작성되어야 하며, 세무신고에도 반드시 필요합니다.
복식부기, 요즘은 인터넷으로 간편하게
이전에는 수기로 장부를 작성하거나 엑셀로 일일이 정리했지만, 이제는 자동화된 회계 프로그램을 통해 쉽게 복식부기를 진행할 수 있습니다.
📊 회계 프로그램 비교: 디지택스 vs 더존 Smart A vs 위하고
| 항목 | 디지택스 (DZTAX) | 더존 Smart A | 위하고 (WEHAGO) |
|---|---|---|---|
| 주요 특징 | 개인사업자 및 소규모 사업자 대상 전자세금계산서, 카드매출 등 자동 수집 소득세, 부가세 신고서 자동 생성 지원 | 중소기업용 통합 회계 프로그램 회계, 인사, 급여, 물류 등 다양한 모듈 제공 자동회계처리 및 세무신고 지원 | 클라우드 기반의 통합 비즈니스 플랫폼 회계, 세무, 인사, 협업 도구 등 통합 제공 Smart A 10 포함, 웹 기반으로 접근성 우수 |
| 장점 | 사용이 간편하여 초보자도 쉽게 접근 가능 자동화 기능으로 업무 효율성 증대 저렴한 비용으로 기본 기능 제공 | 다양한 업무 모듈로 통합 관리 가능 자동화 기능으로 업무 효율성 향상 세무사무소와의 연동이 용이하여 협업에 유리 | 웹 기반으로 장소에 구애받지 않고 접근 가능 다양한 업무 기능을 한 플랫폼에서 제공 자동화 기능과 협업 도구로 업무 효율성 증대 |
| 단점 | 고급 회계 기능이 부족하여 중대형 기업에는 한계 특정 업종에 특화된 기능 부족 | 설치형 프로그램으로 초기 설정 및 유지보수 필요 클라우드 기반 기능은 제한적 | 다양한 기능으로 인해 초기 학습 곡선이 있을 수 있음 일부 고급 기능은 추가 비용이 발생할 수 있음 |
| 적합 대상 | 개인사업자, 프리랜서, 소규모 사업자 간단한 회계 및 세무 업무를 원하는 사용자 | 중소기업, 제조업, 유통업 등 다양한 업종 통합적인 회계 및 인사 관리를 원하는 기업 | 원격 근무 환경이 필요한 기업 다양한 업무를 한 플랫폼에서 관리하고자 하는 기업 |
| 요금 정책 | 기본 기능 무료 제공 추가 기능은 유료로 제공 | 모듈별 유료 라이선스 체계 사용자 수 및 기능에 따라 비용 변동 | 기본 기능 무료 제공 고급 기능 및 추가 서비스는 유료로 제공 |
대표적인 서비스로는 디지택스, 더존 Smart A, 위하고 등이 있으며, 대부분 전자세금계산서, 신용카드 매출, 현금영수증 등의 데이터를 자동으로 불러와 분개를 생성합니다.
인터넷 복식부기 활용 절차
- 매출·매입내역 자동 수집
- 홈택스 연동을 통해 전자세금계산서, 신용카드, 현금영수증 데이터를 자동 수집
- 종이 세금계산서, 일반 영수증 등은 수동으로 입력 가능
- 자동 분개 처리 및 장부 생성
- 회계 기준에 따라 자동 분개
- 일자별 분개장, 총계정원장, 거래처원장 등 장부 자동 생성
- 재무제표 및 신고서 자동 생성
- 대차대조표, 손익계산서, 부가가치세 신고서, 종합소득세 신고서 등도 자동 생성 가능
- 신고용 파일(PDF, 엑셀)로 출력하거나 전자신고 연계
복식부기 소득세 신고, 꼭 챙겨야 할 이유
복식부기의무자는 단순히 장부 작성만으로 끝나는 것이 아닙니다. 소득세 신고 시 기장세액공제(최대 20만원) 혜택이 주어지며, 장부 미제출 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
또한, 복식부기 장부 제출 시 신용평가사(나이스, KCB 등)에 반영되어 대출 시 금융 이점도 기대할 수 있습니다.
FAQ
복식부기의무자는 간편장부로 신고해도 되나요?
아니요. 복식부기의무자는 간편장부 신고가 불가능하며, 복식부기에 따라 장부를 작성하고 재무제표를 기반으로 신고해야 합니다.
복식부기의무자가 장부를 제출하지 않으면 어떻게 되나요?
장부 미제출 시 가산세가 부과되며, 기장세액공제도 받을 수 없습니다. 이로 인해 세 부담이 커질 수 있습니다.
간편장부 대상자도 복식부기를 선택할 수 있나요?
네, 가능합니다. 간편장부 대상자라도 복식부기를 선택하면 더 정확한 재무관리가 가능하며, 대출 등의 금융상 이점도 받을 수 있습니다.
복식부기 프로그램은 꼭 유료인가요?
일부 프로그램은 무료버전을 제공하지만, 연동 기능이나 신고서 출력 등은 유료 서비스로 제공됩니다. 디지택스, 더존, 웰컴택스 등의 프로그램에서 비교해보는 것이 좋습니다.
국세청 홈택스로 복식부기 신고도 가능한가요?
기본적인 소득세 신고는 가능하지만, 복식부기 장부 작성 기능은 제공되지 않으므로 회계 프로그램과 연동하여 제출하는 것이 일반적입니다.
이제 복식부기에 대한 이해가 보다 명확해졌을 것입니다. 사업 규모가 커지거나 전문직으로 분류된다면 반드시 복식부기를 준비해야 하며, 인터넷 회계 프로그램을 활용하면 효율적으로 관리할 수 있습니다. 2025년 종합소득세 신고도 꼼꼼히 대비하시기 바랍니다.
