개인사업자 부동산 임대업 종합소득 신고 필요한 서류
부동산 임대업 및 개인사업자의 경우 2025년 귀속 종합소득세 신고를 위한 결산 및 세무조정 시기에 도래하였습니다.
이번 신고 기간은 2025년도에 신규 사업개시자, 계속사업자, 폐업자 등에 해당되시는 고객사 대표님들께서는 5월까지 종합소득세 신고 및 세금 납부를 하셔야 하며 성실한 신고를 위해서는 6월에 확인대상이 될 수 있으니 참고하시기 바랍니다.
종합소득세 신고의 마감일은 5월 31일 이며 국세청은 코로나19 피해 소규모 자영업자에게 도움을 드리기 위해 납부기한을 8월 31일 화요일까지 연장하였습니다.
이로써 기한 내에 조정과 신고를 완료하실 수 있도록 더 많은 유연성이 주어집니다.
참고 : 프리랜서 세금신고 – 종합소득세 3.3% 납부 및 절세방법
사업자 기본 준비 자료
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사업자등록증, 주민등록등본 | 이미 제출하신 분은 제외. 인적공제를 등록하려는 경우 부양가족 확인 가능한 주민등록등본 또는 가족관계확인서 |
| 월별 신용카드사용 명세서, 지출증빙용 현금영수증 | 매월 카드사에서 발송하는 신용카드 사용대금 명세서와 지출증빙용 현금영수증 수취분. 단 부가가치세 신고 시 제출한 자료에 대해서는 별도 제출 불필요 |
| 각종 간이영수증 | 식대, 운반비, 문구류, 배송료, 주차비, 통행료 등 건별 3만원 이하 간이영수증 |
| 각종 공과금 | (사업과 관련된) 수도세, 전기세, 가스비, 통신비 등 |
| 경조사 증빙 | 청첩장, 부고장, 문자내역, 통장이체내역 등 경조사 증빙 서류 |
| 각종 공과금기부금 영수증 | 기부금 공제대상단체에서 발급받은 영수증 |
| 각종 공과금지자체(지방세) | (사업과 관련된) 수도세, 전기세, 가스비, 통신비 등자동차세, 사업자 등록면허세 등 지방세 영수증 |
| 정부자금 지원기관 | 고용장려금, 시설보조금, 창업지원금, 연구지원금 등 지원금 내역 |
| 노란우산공제 | 홈택스에서 조회가 가능하오니 제출 불필요 |
| 연금저축 | 연금저축이 있는 경우 소득공제 확인서 |
| 재고가 있는 업종의 경우 | 재고자산 내역(2020.12.31. 현재) |
| 대출금 내역서 및 잔액확인서 | 2020.12.31. 현재 사업과 관련된 대출금 존재 시 관련 확인서 |
부동산 임대업 경우 추가 준비 서류
가. 건물 취득(분양) 계약서, 건축물관리대장, 토지등기부등본(기제출하신 분은 제외)
나. 재산세, 환경개선부담금, 간이과세자의 경우 부가가치세 납부영수증
다. 은행대출이 있는 경우 이자내역서와 대출금 내역
라. 건물 보수나 수리를 한 경우 관련 증빙
마. 건축물을 리모델링하거나 증축한 경우 관련 증빙
바. 화재 보험료 등 내역서
사. 부동산 임대차계약서
아. 건물 관리인 또는 청소용역이 있는 경우 지급내역
자. 공인중개사 사무실 수수료 영수증
참고 : 5월 종합소득세 주택임대사업자 신고 및 체크사항
납세자별 신고·납부기한
| 구 분 | 5.31.(월) | 6.30.(수) | 8.31.(화) | |
|---|---|---|---|---|
| 일반납세자 | 세정지원 대상 외 | 신고·납부 | ||
| 세정지원 대상* | 신고 | 납부 | ||
| 성실신고확인대상 | 세정지원 대상 외 | 신고·납부 | ||
| 세정지원 대상* | 신고 | 납부 | ||
* 납부기한이 ’8.31 까지 직권 연장되는 소규모 자영업자 등(붙임자료 참고)
종합소득세 신고는 매우 중요한 절차로서, 정확하고 철저한 서류 작성이 필요하며 이를 위해 아래에서 종합소득세 신고에 대한 몇 가지 주요사항을 알아봅니다.
- 소득 및 비용 기록: 신고를 위해 모든 소득과 비용을 정확하게 기록해야 합니다. 이는 영수증, 수입증명서, 세금계산서, 은행 내역 등과 같은 서류를 참고하여 완성해야 합니다.
- 자산 및 부채 정보: 개인 및 사업 관련 자산 및 부채에 대한 정보를 기록해야 합니다. 이는 부동산, 차량, 주식 등의 자산과 대출, 신용카드, 기타 부채와 관련된 정보를 포함합니다.
- 세금 공제 및 혜택: 가능한 모든 세금 공제와 혜택을 활용해야 합니다. 예를 들어 교육비, 의료비, 기부금, 주택자금대출 이자 등을 포함합니다. 이에 대한 서류와 증빙자료를 준비해야 합니다.
- 전자 신고: 대부분의 경우, 종합소득세 신고는 전자적으로 제출해야 합니다. 따라서 전자 인증서, 공인인증서 등의 필수 도구를 준비해야 합니다.
이상이 종합소득세 신고에 필요한 몇 가지 주요사항이며 고객사 대표님들의 성공적인 신고를 위해 최선을 다하겠습니다.
추가적인 도움이나 질문이 있으시면 언제든지 문의해 주세요.
종합소득세 신고 FAQ (자주 묻는 질문)
🔹 1. 종합소득세 신고 대상 및 일정
Q1. 종합소득세 신고 대상자는 누구인가요?
✅ 사업자 (개인사업자, 프리랜서, 부동산 임대사업자)
✅ 근로소득 외 추가 소득이 있는 사람 (이자·배당·연금·기타소득 포함)
✅ 2개 이상의 직장에서 급여를 받은 근로자
✅ 퇴직 후 개인사업을 시작한 경우
✅ 주택 임대소득이 2000만 원을 초과하는 경우
📌 즉, 모든 소득을 합산하여 신고해야 하며, 단일 근로소득자(회사에서 연말정산한 경우)는 신고 대상이 아닙니다.
Q2. 종합소득세 신고 기한은 언제까지인가요?
✅ 일반 신고 마감일: 2025년 5월 31일
✅ 성실신고 확인 대상자(고소득 사업자): 2025년 6월 30일
✅ 소규모 자영업자(코로나 피해 등 세정지원 대상): 2025년 8월 31일
📌 납부기한 연장 대상자는 국세청 홈택스에서 조회 가능합니다.
🔹 2. 종합소득세 신고 방법
Q3. 종합소득세 신고는 어디에서 하나요?
✅ 홈택스(국세청 전자신고) → 홈택스
✅ 손택스(모바일 앱) → ‘국세청 손택스’ 다운로드 후 신고 가능
✅ 세무서 방문 신고 가능 (사전 예약 필수)
📌 전자 신고가 가장 빠르고 간편하며, 자동 계산 기능을 활용할 수 있습니다.
Q4. 신고 시 필수 준비 서류는 무엇인가요?
✅ 사업자 공통 준비 서류
- 사업자등록증 사본
- 매출·매입 증빙자료 (세금계산서, 현금영수증, 카드 사용내역)
- 경비 관련 영수증 (공과금, 차량 유지비, 인건비 등)
- 기부금 영수증 (기부금 세액공제 대상)
✅ 부동산 임대업 추가 서류
- 부동산 임대차 계약서
- 재산세·환경개선부담금 납부 영수증
- 대출 이자 내역서
- 건물 보수 및 유지보수 비용 증빙자료
📌 각 업종별 세부 증빙자료가 다를 수 있으므로, 본인의 업종에 맞게 준비하세요.
🔹 3. 신고 시 절세 방법 및 세액 공제
Q5. 종합소득세를 줄일 수 있는 절세 방법이 있나요?
✅ 세금 공제 항목 적극 활용하기
- 노란우산공제 (소기업·소상공인 공제부금): 최대 500만 원 공제
- 연금저축·IRP: 연 700만 원까지 공제
- 교육비·의료비·기부금: 세액공제 가능
- 건강보험료·국민연금: 근로소득 공제
✅ 경비 항목을 정확히 기재하여 과세소득 줄이기
- 업무용 차량 유지비, 통신비, 사무실 임차료 등 공제 가능
✅ 손실금 이월공제 활용
- 지난 10년간의 결손금(적자)을 공제받을 수 있음
📌 이런 절세 항목을 활용하면 납부할 세금을 줄일 수 있습니다.
Q6. 부가세를 납부한 경우 종합소득세를 줄일 수 있나요?
✅ 네, 가능합니다.
✅ 부가가치세 신고 시 신고한 매입세액(공급가액)을 비용으로 인정받아 과세 소득을 줄일 수 있습니다.
📌 즉, 부가세 신고 자료를 활용해 종합소득세 절세가 가능합니다.
🔹 4. 종합소득세 신고 오류 및 주의사항
Q7. 신고 시 가장 흔한 실수는 무엇인가요?
❌ 사업 경비 누락 → 세금 과다 납부
❌ 부가세와 종합소득세 매출·매입 불일치 → 가산세 부과
❌ 소득 누락 (이자·배당·기타소득 포함) → 세금 추징 가능성
📌 특히, 매출·매입 불일치는 국세청의 주요 조사 대상이 되므로 주의하세요.
Q8. 종합소득세 미신고 또는 신고 오류 시 어떤 불이익이 있나요?
❌ 무신고 가산세: 납부 세액의 20% (부정행위 시 40%)
❌ 과소 신고 가산세: 부족 세액의 10% (부정행위 시 40%)
❌ 납부 지연 가산세: 연 10.95% 이자 가산
📌 제때 신고하고 납부 기한을 반드시 준수하세요.
🔹 5. 종합소득세 납부 및 환급
Q9. 종합소득세는 어떻게 납부하나요?
✅ 홈택스 전자납부
✅ 은행 CD/ATM을 통한 납부
✅ 인터넷뱅킹·모바일뱅킹을 통한 이체
✅ 국세청 가상계좌 납부 가능
📌 납부 기한을 넘길 경우 연체 이자가 발생하므로 주의하세요.
Q10. 종합소득세 환급은 언제 받을 수 있나요?
✅ 신고 후 1개월~2개월 내 환급 지급
✅ 환급금 발생 시 홈택스에서 계좌 등록 후 자동 입금
📌 전자 신고 및 계좌 등록을 하면 빠르게 환급받을 수 있습니다.
