2025년 연말정산 소득공제 간소화 달라지는 4가지
2025년 연말정산은 모든 직장인이 매년 마주하는 필수적인 절차입니다. 2025년이 오기 전에 2024년도 소득공제를 미리 준비해 두는 것이 중요한데요. 이번 2025년에는 새롭게 변경된 공제 항목들이 더 많은 혜택을 제공하지만, 꼼꼼히 준비하지 않으면 놓칠 수 있는 부분도 많습니다.
이번에는 연말정산의 핵심 개념과 절세 전략을 정리하며, 연말정산 미리보기 서비스와 간소화 서비스 등을 효율적으로 활용하는 방법을 소개하겠습니다.
연말정산의 기본 개념 이해하기
2025년 1월은 연말정산은 한 해 동안의 소득과 지출을 비교해 세금을 정산하는 과정입니다.
매년 1월 15일부터 2월 15일까지 약 한 달 동안 진행되며, 매달 급여에서 원천징수된 소득세가 실제 납부해야 할 세액보다 많으면 돌려받고, 적게 납부했다면 추가로 세금을 납부해야 합니다. 국세청에서는 매년 연말정산 미리보기 서비스를 통해 남은 기간 절세 전략을 세울 수 있도록 돕고 있습니다.
직장인이라고해서 연말정산은 필수는 아니지만, 소득세를 돌려받을 기회를 놓칠 수 있기 때문에 적극적으로 준비하는 것이 좋습니다.
소득세는 ‘간이세액표’를 기준으로 부과되며, 개인별 상황이 반영되지 않기 때문에 연말정산을 통해 근로자 개개인의 공제 항목을 다시 검토할 기회를 제공하는 것이 핵심입니다.
연말정산 미리보기 서비스 활용법
연말정산 미리보기 서비스는 1∼9월 동안의 신용카드 사용 내역을 바탕으로 연말정산 예상 세액을 계산하는 서비스입니다.
이를 통해 올해의 절세 가능성을 미리 확인하고, 맞벌이 부부의 경우 누구에게 공제를 적용하는 것이 유리할지도 판단할 수 있습니다. 월세액 세액공제, 교육비 세액공제 등 자칫 놓치기 쉬운 항목에 대한 안내도 함께 제공됩니다.
| 연말정산 서비스 종류 | 설명 |
|---|---|
| 연말정산 미리보기 서비스 | 신용카드 사용 내역을 바탕으로 예상 세액을 계산하고, 누가 공제받는 것이 유리한지 안내. 맞춤형 공제 항목 정보도 제공 |
| 연말정산 간소화 자료 일괄제공 서비스 | 근로자가 별도로 자료를 제출하지 않아도 국세청이 간소화 자료를 회사에 일괄 제공. 근로자의 동의 필요 |
간소화 자료 일괄제공 서비스
기존에는 근로자가 직접 홈택스에서 자료를 발급받아 제출해야 했지만, 연말정산 간소화 자료 일괄제공 서비스를 이용하면 간소화 자료 제공 동의만으로 국세청이 자료를 회사에 직접 제공해 주며 그 외 항목들은 별도의 증빙자료를 제출해야 합니다.
| 번호 | 세액공제 증빙자료 | 설명 |
|---|---|---|
| 1 | 의료비 지출증빙 | 병원 및 약국에서 발생한 의료비 지출 증빙 |
| 2 | 교육비 지출증빙 | 자녀의 학교 등록금, 학원비 등 교육 관련 지출 증빙 |
| 3 | 신용카드 사용액 등 | 신용카드, 현금영수증, 직불카드 사용액에 대한 공제 증빙 |
| 4 | 기부금 영수증 | 정치자금 및 일반 기부금에 대한 영수증 |
| 5 | 연금저축 납입증명 | 연금저축 계좌에 납입한 금액에 대한 증빙 |
| 6 | 개인연금보험료 납입증명 | 개인연금 보험에 납입한 보험료에 대한 증빙 |
| 7 | 소득공제용 보험료 납입증명 | 생명보험 및 손해보험료 납입 증빙 |
| 8 | 주택마련저축 납입증명 | 주택마련을 위한 저축액 납입 증빙 |
| 9 | 장애인 보장구 구입비용 | 장애인 전용 보장구 구입비용에 대한 증빙 |
| 10 | 고용보험료 납입증명 | 고용보험에 납입한 보험료 증빙 |
| 11 | 월세액 세액공제 증빙 | 월세 지출액에 대한 증빙 |
| 12 | 청년내일채움공제 납입증명 | 청년내일채움공제에 참여하여 납입한 금액 증빙 |
| 13 | 해외교육비 지출증빙 | 해외 유학 또는 교육과정에 지출한 비용 증빙 |
| 14 | 주택자금 이자상환액 증빙 | 주택담보대출 이자 상환액에 대한 증빙 |
| 15 | 통신비 지출증빙 | 통신비(인터넷, 모바일 등) 지출 증빙 |
| 16 | 재난구호기부금 증빙 | 재난 구호를 위해 기부한 금액에 대한 증빙 |
| 17 | 의료용품 구입비용 증빙 | 특정 의료용품 구입비용에 대한 증빙 |
| 18 | 장애인 고용 증진을 위한 기부금 증빙 | 장애인 고용을 위해 기부한 금액에 대한 증빙 |
| 19 | 에너지 절약형 제품 구입비용 증빙 | 에너지 효율이 높은 제품 구입에 대한 증빙 |
| 20 | 문화생활비 지출증빙 | 공연, 영화, 전시회 등 문화활동 지출 증빙 |
| 21 | 자동차세 납부 증빙 | 자동차세 납부 내역 증빙 |
| 22 | 청약저축 납입증명 | 청약저축에 납입한 금액에 대한 증빙 |
| 23 | 자녀돌봄비용 지출증빙 | 유치원, 어린이집 등 자녀 돌봄 관련 지출 증빙 |
| 24 | 치매환자 관련 지출증빙 | 치매 환자를 위한 의료 및 돌봄 서비스 지출 증빙 |
| 25 | 자녀 체육활동 지원비 지출증빙 | 자녀의 체육 활동에 지출한 비용 증빙 |
| 26 | 주택구입 관련 저축 증빙 | 주택구입을 위한 저축 납입 증빙 |
| 27 | 취약계층 지원 기부금 증빙 | 취약계층을 지원하기 위해 기부한 금액 증빙 |
| 28 | 재해복구 기부금 증빙 | 재해 복구를 위해 기부한 금액에 대한 증빙 |
| 29 | 비영리 단체 기부금 증빙 | 비영리 단체에 기부한 금액에 대한 증빙 |
| 30 | 해외구호기부금 증빙 | 해외 구호 활동을 위해 기부한 금액 증빙 |
| 31 | 친환경 제품 구입비용 증빙 | 친환경 제품 구입비용에 대한 증빙 |
| 32 | 건강증진을 위한 운동비 지출증빙 | 건강증진을 위해 사용한 운동시설 이용료 증빙 |
| 33 | 장애인 교육비 지출증빙 | 장애인 교육 프로그램에 대한 지출 증빙 |
| 34 | 노인 지원을 위한 기부금 증빙 | 노인 지원 프로그램에 기부한 금액 증빙 |
| 35 | 문화예술 지원 기부금 증빙 | 문화예술 프로그램 지원을 위해 기부한 금액 증빙 |
| 36 | 학자금 대출 이자상환 증빙 | 학자금 대출 이자 상환액에 대한 증빙 |
| 37 | 독서 및 학습 자료 구입비용 증빙 | 도서 및 학습 자료 구입비용에 대한 증빙 |
| 38 | 생태계 보호 기부금 증빙 | 생태계 보호를 위해 기부한 금액 증빙 |
| 39 | 지역사회 발전 기부금 증빙 | 지역사회 발전을 위한 기부금에 대한 증빙 |
| 40 | 동물보호 기부금 증빙 | 동물보호 활동을 위해 기부한 금액 증빙 |
| 41 | 자동차 고장 수리비용 지출증빙 | 자동차 수리비용에 대한 지출 증빙 |
다만, 이 서비스는 의무 사항이 아니므로 기존 방식으로도 신고할 수 있습니다.
CHECK POINT
- 홈택스 등록: 회사가 연말정산 대상 근로자 명단을 홈택스에 등록합니다.
- 본인인증 및 동의: 근로자는 홈택스나 손택스 앱에서 회사 선택 후 본인인증을 통해 동의합니다.
- 자료 제출: 국세청이 회사에 간소화 자료를 제공하고, 근로자는 기타 자료를 추가 제출합니다.
연말정산 용어 설명 및 계산공식
총급여 계산
과세표준 계산
산출세액 계산
- 과세표준에 따라 세율 적용 후 산출세액 계산
- 예를 들어, 2024년 세율은 과세표준 1,200만 원 이하 6%, 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하 15%, 등 다양한 구간별로 차등 적용
각종 소득공제 및 세액공제 적용
- 소득공제: 자녀학비, 의료비, 보험료 등이 소득에서 직접 공제
- 세액공제: 기부금, 주택자금 이자 등이 세액에서 직접 공제
환급세액 또는 추가납부세액 계산
- 산출세액 – 세액공제 = 최종 세액
- 최종 세액과 월급여에서 원천징수된 세액을 비교하여 차액을 환급받거나 추가 납부
연말정산 소득공제 항목
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 인적공제 | 본인, 배우자, 부양가족에 대한 공제. 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 등 추가 공제도 포함 |
| 연금보험료 공제 | 국민연금, 공무원연금 등 공적연금 보험료에 대한 공제 |
| 특별소득공제 | 보험료(국민건강보험료, 고용보험료 등), 주택자금 공제(전세대출금 및 이자, 매매 대출금 이자 등) |
| 주택청약종합저축 공제 | 무주택 근로자 대상, 주택청약종합저축 납입액에 대해 공제 |
| 개인연금저축 공제 | 개인이 가입한 연금저축 납입액에 대한 공제 |
| 신용카드 등 사용금액 | 신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용금액에 대해 일정 비율 소득공제 |
| 주택마련저축 공제 | 청약저축, 주택청약종합저축 등 주택 마련을 위한 저축에 대한 공제 |
| 우리사주조합 출연금 공제 | 근로자가 우리사주조합에 출연한 금액에 대한 공제 |
연말정산 세액공제 항목
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| 자녀세액공제 | 자녀 기본 세액공제와 출생·입양 시 추가 세액공제 |
| 연금계좌 세액공제 | 연금저축계좌 및 퇴직연금계좌 납입액에 대해 세액공제 |
| 보험료 세액공제 | 일반보장성 보험료, 장애인전용보장성 보험료에 대해 공제 |
| 의료비 세액공제 | 총 급여의 3%를 초과한 의료비에 대해 15% 공제, 난임 시술비는 30%, 미숙아 의료비는 20% 공제 |
| 교육비 세액공제 | 본인 및 부양가족의 초·중·고 및 대학교 교육비, 장애인 특수교육비 등 |
| 기부금 세액공제 | 정치자금 기부금, 법정기부금, 지정기부금(종교단체 등)에 대해 공제 |
| 월세 세액공제 | 총 급여 7천만 원 이하의 무주택 세대주가 납부한 월세액에 대해 15~17% 세액공제 |
| 중소기업 취업자 소득세 감면 | 청년, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업 취업 시 최대 5년간 근로소득세 감면 (최대 90% 감면) |
연말정산에서 자주 등장하는 용어들을 이해하는 것이 중요합니다. 아래에서 핵심 용어를 간단히 정리했습니다.
- 총급여: 급여, 상여, 수당을 포함한 금액에서 비과세소득을 제외한 금액. 보통 연봉으로 생각할 수 있지만, 비과세 항목이 빠진 금액이 총급여입니다.
- 근로소득금액: 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 근로자의 기본 생활비를 제외하는 혜택으로, 총급여액에 따라 근로소득공제 금액이 다릅니다.
| 총급여액 | 근로소득공제 금액 |
|---|---|
| 500만 원 이하 | 총급여액의 70% |
| 500만 원 초과~1,500만 원 | 350만 원 + 초과분의 40% |
| 1,500만 원 초과~4,500만 원 | 750만 원 + 초과분의 15% |
| 4,500만 원 초과~1억 원 | 1,200만 원 + 초과분의 5% |
| 1억 원 초과 | 1,475만 원 + 초과분의 2% |
소득공제와 세액공제
- 소득공제: 과세 표준을 줄여주는 것으로, 세금이 부과되는 소득을 줄이는 역할을 합니다. 소득공제 항목이 많을수록 돌려받는 세금이 많아집니다.
- 세액공제: 이미 결정된 세금에서 금액을 차감해 주는 방식입니다. 세액공제 항목이 많을수록 실제 부담하는 세금이 줄어듭니다.
| 소득공제 항목 | 설명 |
|---|---|
| 인적공제 | 본인 및 부양가족에 대한 공제. 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 공제 포함 |
| 연금보험료 공제 | 국민연금 등 공적연금에 대한 공제 |
| 특별소득공제 | 국민건강보험료, 고용보험료, 주택자금공제 등 |
| 이 외 소득공제 | 개인연금저축, 주택마련저축, 신용카드 사용 금액, 우리사주조합 출연금 등 |
| 세액공제 항목 | 설명 |
|---|---|
| 중소기업 취업자 감면 | 청년, 장애인, 경력단절 여성 등이 중소기업에 취업 시 최대 5년간 근로소득세 감면(연 150만 원 한도) |
| 자녀세액공제 | 자녀에 대한 기본세액공제, 출생·입양 시 추가 세액공제 |
| 연금계좌세액공제 | 연금저축계좌와 퇴직연금계좌에 대한 공제 |
| 의료비 세액공제 | 의료비의 15% 공제(난임 시술비 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비 20%) |
| 교육비 세액공제 | 초·중·고 및 대학 학자금, 장애인 특수교육비 |
과세표준과 세율
과세표준은 총급여에서 소득공제를 뺀 금액입니다. 과세표준에 따라 세율이 적용되어 실제 납부해야 할 세금이 결정됩니다.
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% |
| 1,400만 원 초과~5,000만 원 | 15% |
| 5,000만 원 초과~8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 초과~1억 5,000만 원 | 35% |
| 1억 5,000만 원 초과~3억 원 | 38% |
| 3억 원 초과~5억 원 | 40% |
| 5억 원 초과~10억 원 | 42% |
| 10억 원 초과 | 45% |
2025년 달라지는 연말정산 4가지
1. 주택 관련 공제 확대
2025년부터 주택청약종합저축 소득공제 한도가 기존 240만 원에서 300만 원으로 상향됩니다.
| 항목 | 기존 한도 | 2025년 변경 후 |
|---|---|---|
| 주택청약종합저축 소득공제 한도 | 240만 원 | 300만 원 |
| 장기주택담보대출 이자 공제 (10년 이상) | 300만 원 | 600만 원 |
| 장기주택담보대출 이자 공제 (15년 이상) | 500만 원 | 최대 2,000만 원 |
| 공제 대상 주택 공시지가 기준 | 5억 원 | 6억 원 |
이에 따라 무주택 근로자의 연간 소득공제 금액이 최대 120만 원으로 증가합니다. 또한, 장기주택담보대출 이자 공제 혜택도 크게 늘어납니다.
10년 이상 대출의 경우 공제 한도가 300만 원에서 600만 원으로 증가하고, 15년 이상 장기 대출은 최대 2,000만 원까지 공제가 가능합니다. 공제 대상 주택의 공시지가 기준도 기존 5억 원에서 6억 원으로 조정되어 더 많은 주택 소유자가 혜택을 받을 수 있게 됩니다.
2. 출산 및 육아 지원 강화
출산 및 육아 관련 공제도 확대됩니다.
| 항목 | 기존 | 2025년 변경 후 |
|---|---|---|
| 출산보육수당 비과세 한도 | 월 10만 원 | 월 20만 원 |
| 산후조리원 비용 세액공제 대상자 | 연봉 7,000만 원 이하 | 소득 제한 없음 |
출산보육수당 비과세 한도가 기존 월 10만 원에서 20만 원으로 상향되며, 고소득 가정도 산후조리원 비용 세액공제를 받을 수 있게 변경됩니다.
기존에는 연봉 7,000만 원 이하 가정만 공제를 받을 수 있었으나, 2025년부터는 고소득자도 산후조리원 비용 공제를 받을 수 있어 더 많은 가정이 혜택을 누릴 수 있습니다.
3. 청년형 장기집합투자증권저축 소득공제 특례 연장
청년층을 위한 청년형 장기집합투자증권저축 소득공제 특례 적용 기간이 2025년 12월 말까지 연장됩니다.
| 항목 | 기존 | 2025년 변경 후 |
|---|---|---|
| 청년형 장기집합투자증권저축 소득공제 특례 | 2024년 12월 말까지 | 2025년 12월 말까지 |
| 소득공제율 | 40% | 40% |
| 최대 납입 한도 | 600만 원 | 600만 원 |
청년형 장기집합투자증권저축 소득공제 특례 상품에 가입하면 연간 최대 600만 원 납입 시 40%인 240만 원이 소득공제됩니다. 청년층의 장기 자산 형성을 장려하고 세제 혜택을 통해 미래 대비를 지원하는 정책으로, 투자와 절세를 동시에 누릴 수 있는 좋은 기회입니다.
4. 고향사랑 기부제도
| 기부 금액 | 세액공제율 | 답례품 혜택 |
|---|---|---|
| 10만 원까지 | 100% | 기부금의 30% 상당의 답례 포인트 제공 |
| 10만 원 초과분 | 16.5% | 기부금의 30% 상당의 답례 포인트 제공 |
고향사랑 기부제는 지역경제를 활성화하고, 개인에게 세액공제 혜택을 제공하는 제도로, 본인의 주민등록 주소지 외 다른 지역에 기부하면 다양한 혜택을 받을 수 있는 구조로 특히 지방 재정 확충과 지역 발전을 돕는 동시에, 기부자에게는 세금 감면 혜택을 제공하여 일석이조의 효과를 누릴 수 있습니다.
- 기부 한도 및 조건
- 개인은 본인 거주지를 제외한 전국의 모든 지자체에 연간 최대 500만 원까지 기부할 수 있습니다.
- 기부는 고향사랑e음 사이트나 농협은행 지점을 통해 가능합니다.
- 법인 및 타인 명의로는 기부할 수 없습니다.
- 세액공제 혜택
- 기부금 10만 원까지는 100% 세액공제가 적용됩니다. 즉, 10만 원을 기부하면 전액을 세액에서 공제받을 수 있습니다.
- 10만 원을 초과하는 금액에 대해서는 16.5%의 세액공제가 적용됩니다.
- 최대한 효율적인 세제 혜택을 받기 위해 10만 원 단위로 기부하는 것이 유리할 수 있습니다.
- 답례품 혜택
- 기부자에게는 기부금의 최대 30%에 해당하는 답례 포인트가 제공됩니다. 예를 들어, 10만 원을 기부할 경우 3만 원 상당의 답례품을 받을 수 있습니다.
- 각 지자체에서는 지역 특산물, 서비스 이용권 등 다양한 답례품을 제공하여 기부의 매력을 더하고 있습니다.
고향사랑 기부제는 단순히 세금 혜택을 받는 것을 넘어 지역사회에 기여하는 의미도 큽니다. 특히 연말정산을 준비할 때 이 제도를 적극 활용하면 추가적인 세금 부담을 줄이고, 답례품을 통해 기부의 보람도 느낄 수 있습니다.
기부금액이 10만 원일 때 100% 세액공제와 3만 원 상당의 답례품을 받을 수 있어 실질적인 경제적 혜택이 크므로, 여유가 있는 분들은 고향사랑 기부제를 활용해 보시길 추천합니다.
2025년연말정산 간소화 서비스 이용 방법
2025년 연말정산 간소화 서비스는 국세청 홈택스에서 제공하는 서비스로, 근로자가 소득공제 자료를 조회하고 회사에 제출할 수 있도록 돕습니다.
최근에는 연말정산 간소화 자료 일괄제공 서비스도 도입되어 더 편리하게 자료를 제공할 수 있습니다.
- 홈택스 접속 및 로그인
국세청 홈택스에 접속하여 로그인합니다. 회원가입이 되어 있지 않다면, 본인 인증을 거쳐 가입 후 로그인을 해야 합니다. - 간소화 서비스 이용
로그인 후 ‘연말정산 간소화 서비스’ 메뉴를 클릭합니다. 여기에서 각종 소득공제 자료(신용카드 사용 내역, 교육비, 의료비 등)를 조회할 수 있습니다. - 자료 다운로드 및 제출
필요한 소득공제 자료를 다운로드한 후, 회사에 제출합니다. 간소화 자료 일괄제공 서비스를 이용하면 근로자가 별도로 자료를 제출할 필요 없이 국세청이 회사에 직접 자료를 제공해 줍니다. 근로자는 홈택스나 손택스 앱에서 회사 선택 후 본인인증을 통해 간소화 자료 제공에 동의하면 됩니다.
부양가족 추가 방법
연말정산에서 부양가족 공제를 받으려면 부양가족을 등록하고 관련 자료를 제출해야 합니다.
부양가족 공제는 소득이 없는 가족이나 일정 소득 이하의 가족을 대상으로 받을 수 있습니다.
- 부양가족 요건
- 기본 요건: 배우자, 부모, 자녀, 형제자매 등이 소득 요건(연간 소득금액 100만 원 이하)과 나이 요건을 충족해야 합니다.
- 서류 준비: 가족관계증명서, 의료비나 교육비 지출 내역 등 관련 서류를 준비합니다.
- 부양가족 등록 방법
- 회사에 부양가족 등록 신청서를 제출합니다.
- 소득공제 대상 부양가족으로 등록된 후, 해당 가족과 관련된 지출 내역을 연말정산에 반영할 수 있습니다.
연말정산 후 환급금 입금 시기
연말정산 후 환급금은 납부한 세금이 실제 내야 할 세금보다 많았을 경우 돌려받는 금액입니다.
일반적으로 연말정산 신고 후 30일 이내에 환급금이 입금됩니다. 구체적인 환급 시기는 회사의 급여 지급 일정과 국세청의 처리 속도에 따라 다를 수 있으며, 연말정산 환급금 내역은 2월 급여 지급 시 발급되는 원천징수영수증 지급명세서 하단에 (-)로 표시된 금액으로 확인할 수 있습니다.
절세 전략 소득공제 vs. 세액공제
소득공제와 세액공제 중 어느 것이 더 유리할까요?
우선 결로부터 말하자면 세액공제가 더 효과적입니다.
그 이유는 소득공제는 과세 표준을 줄이는 방식이지만, 세액공제는 이미 부과된 세금을 직접 줄여주는 방식이기 때문입니다.
참고 : 연말정산 월세 세액공제 VS 현금영수증 소득공제
2025년 연말정산을 제대로 대비하려면, 위 개념을 숙지하고 연말까지 소비 및 공제 계획을 세우는 것이 중요합니다. 지금부터라도 준비한다면, 13월의 보너스를 받을 수 있을 것입니다!
