2023년 부가세 신고 및 공제항목 절세 및 환급방법

by leonbardt · Published 1월 9, 2023 · Updated 1월 9, 2023

개인사업자 분들이라면 이번 2023년 1월 부가세 신고기간이 다가왔기 때문에 일반 직장인들의 연말정산과 함게 부가가치세 신고를 준비해야 하며 간이과세자 및 일반과세자 종류와 2023년 부가세 신고 가산세, 절세방법 등에 대해 알아보도록 하겠습니다.

노랗 목차

2023년 1월 부가세 신고기간

부가세 과세기간	부가세 신고 및 납부기간
2022년 1.1.~12.31.	2023년 1.1.~1.27(이틀연장)

다만, 7월 1일 기준 과세유형전환 사업자(간이→일반)와 예정부과기간(1.1.~6.30.)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1.1.~6.30.을 과세기간으로 하여 7.25.까지 신고·납부하여야 합니다.

개인사업자 간이과세자 2023년 부가세 신고 — 개인사업자 간이과세자 부가세 신고

‘2023년 1월은 정확하게 ‘2022년 2기 부가세 신고 기간으로 ‘2022년 7월 1일 ~ 2022년 12월 31일까지 이뤄진 매출·매입 중 부가세 관련된 거래내역에 대해 ‘2023년 1월 1일 ~ 2023년 1월 27일까지 세금을 신고·납부합니다.

2023년은 설날 연휴 기간으로 기존 1월 25일까지에서 부가세 신고기간이 2일 연장되었습니다.
개인사업자 일반과세자 간이과세자 차이 부가세 신고

부가세 신고대상

구분	기준 금액	세액계산
일반과세자	1년간의 매출액 4800만원 이상인 경우	매출세액 (매출액의 10%) – 매입세액 = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 4800만원 미만의 경우	(매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%) – 공제세액 – 납부새액 공제세액 = 세금계산서에 기재된 매입세액

이번 ’22년 2기 부가세 신고 대상은 개인사업자(일반과세자 / 간이과세자) 법인사업자가 대상입니다.

부가가치세 신고시 사업자는 일반과세자 또는 간이과세자 2가지로 나뉩니다.

일반과세자는 1년간 매출액이 8000만원 이상으로 매출세액- 매입세액 = 납부세액의 구조로 세액이 계산됩니다.
간이과세자는 1년간 매출액이 8000만원 미만으로 (매출액 * 업종별부가가치율 * 10%) – 공제세액 = 납부세액

공제세액 = 매입액 * 0.5% 로 세액계산되며 일반적으로 간이과세자가 세부담이 적습니다.

일반과세자는 10%의 부가가치세 세율이 적용되며 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있습니다.
간이과세자의 경우는 연간 공급대가 8천만 원 미만인 사업장이 해당되며 1.5~4%의 낮은 세율이 적용되지만 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있습니다. 또한 신규 사업자 또는 직전연도 매출액이 4,800만 원 미만인 사업자는 세금계산서 발급이 불가합니다.

	간이과세자	일반과세자
부가가치세 신고 납부	1년에 1번 납부	1년에 2번 납부
부가가치세 신고 시 매출세액 계산	실제 수취한 매출세액 5% ~ 30%	실제 수취한 매출세액 100%
부가가치세 신고 시 매입세액 계산	실제 부담한 매출세액 5% ~ 30%	실제 부담한 매출세액 100%
세금계산서 발행유무	세금계산서 발행불가 (영수증 발급가능)	발급가능