2024년 종합소득세 신고기간 및 필요서류 – 사업자 및 프리랜서 중도퇴사자

2024년 종합소득세 신고기간이 다가오고 있는데, 이번에는 프리랜서나 작년에 회사를 중도 퇴사한 직장인이라면 이번 종합소득세 신고를 통해 세금신고를 진행해야 합니다. 종합소득세는 근로소득뿐만 아니라 다양한 소득으로부터 세금을 부과하는데요, 이에 대비하여 신고기간과 필요서류, 가산세 등에 대한 내용을 자세히 알아보도록 하겠습니다.

2024년 종합소득세 신고 및 필요사항

2024년 종합소득세는 근로소득뿐만 아니라 금융소득, 사업소득, 연금소득, 기타 소득까지 포함하는 세금입니다.

특히 프리랜서나 2023년 작년에 회사를 그만 둔 중도 퇴사자들에게는 이를 제대로 신고하는 것이 중요하며 종합소득세 신고기간은 2024년 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 성실신고자의 경우 6월 30일까지 연장됩니다.

2024년 과세표준 소득 구간	2024년 세율	누진공제
1,200만원 이하	6%	0원
1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	126만원
4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하	35%	1,544만원
1억 5,000 초과 ~ 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

종합소득세는 2024년부터 과세표준 및 세율에 대한 내용이 조금씩 다르게 개정되었습니다. 세율은 최소 6%부터 최대 45%까지입니다. 만약 세율이 높게 적용되는 분들이라면 개인사업자가 아닌 법인사업자로 전환하여 법인세를 신고 및 납부하는 것이 더 유리할 수 있습니다.

2024년 달라지는 세금신고 내용

자녀세액공제 확대

자녀세액공제가 확대되어 자녀 수당이 증가했습니다. 기존에는 기본 공제 대상 자녀 1인당 15만원이었는데, 이를 20만원으로 상향 조정했습니다. 그리고 자녀 세액공제의 적용 대상에 손자녀도 추가되어, 세액공제를 받을 수 있는 가구가 더 늘어나게 되었습니다.

월세액 세액공제 소득 기준 확대

월세액 세액공제의 적용 대상 소득 기준이 7천만원에서 8천만원으로 상향되었고, 한도액도 연 1천만원으로 늘어났습니다. 따라서 총급여가 8천만원 이하이고 월세를 지출하는 경우에는 최대 1천만원까지 세액공제를 받을 수 있게 되었습니다.

신용카드 사용금액 소득공제 확대

신용카드 등 사용금액 증가분에 대한 소득공제가 추가되었습니다.

2023년 개정전		2024년 개정후
구 분	공제율	구 분	공제율
신용카드	15%	신용카드	15%
현금영수증 체크카드	30%	현금영수증 체크카드	30%
도서·공연·미술관·박물관·영화관람료 등(‘23.4.1.~12.31. 사용분)	30% (40%)	도서·공연·미술관·박물관·영화관람료 등(‘23.4.1.~12.31. 사용분)	30% (40%)
전통시장(‘23.4.1.~12.31. 사용분)	40%(50%)	전통시장(‘23.4.1.~12.31. 사용분)	40%(50%)
대중교통(‘23.1.1.~12.31. 사용분)	40%(80%)	대중교통(‘23.1.1.~12.31. 사용분)	40%(80%)
		‘24년 신용카드등사용금액 증가분	10%

전년 대비 신용카드 사용액이 증가한 경우에는 추가 공제를 받을 수 있으며, 이에 따라 소득공제율이 조정되었습니다.

주택 임대 소득 중 간주임대료 과세 확대

주택 임대 소득 중 고가주택을 보유한 경우에 대해서도 간주임대료에 대한 과세가 확대되었습니다. 이에 따라 고가주택을 보유한 사람들은 간주임대료에 대한 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

혼인 출산 증여재산공제 신설

혼인이나 출산을 위해 부모로부터 증여를 받은 경우에 대한 공제가 신설되었습니다. 이에 따라 혼인이나 출산을 위해 증여를 받은 경우에는 증여세를 면제받을 수 있게 되었습니다.

장병 내일준비적금 비과세 한도 상향

군인들의 내일준비적금에 대한 비과세 한도가 상향되었습니다. 이에 따라 군인들이 내일준비적금에 더 많은 금액을 저축할 수 있게 되었습니다.

근로소득 간이지급명세서 월별 제출 제도 연기

근로자에게 급여를 지급하는 사업자는 근로소득에 대해 매월 또는 반기 원천세 신고를 하고 있습니다. 월별로 제출되는 간이지급명세서 제도는 2026년까지 연기되었습니다.

종합소득세 필요서류

종합소득세 신고를 위해 필요한 서류는 다양합니다.

• 소득공제신고서 및 세액공제 신고서
• 인적공제, 연금보험료공제, 이자비용공제, 특별소득공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액 공제를 증명할 수 있는 서류
• 재무상태표/손익계산서 및 부속서류
• 합계잔액 시산표 및 조정계산서 (복식부기의무자)
• 간편장부 소득금액계산서 (간편장부대상자)
• 추계소득금액계산서 (단순/기준경비율에 의한 추계신고 대상자)
• 성실신고확인서, 성실신고확인비용 세액공제 신청서 (성실신고대상자)
• 공동사업자별 분배명세서 (공동사업자)

우선 종합소득세/농어촌특별세/지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서가 기본이며, 추가적으로 세액공제 및 소득공제를 받고자 한다면 소득공제신고서 및 세액공제 신고서 등이 필요합니다.

또한,그 외 영수증수취명세서, 결손금소급공제세액환급신청서, 세액감면신청서, 소득금액계산명세서, 주민등록등본 등 각종 재무상태표, 손익계산서, 영수증 등을 준비해야 합니다.

2024년종합소득세 신고방법

개인사업자 종합소득세 신고는 홈택스, 손택스, 세무대리인, 서면신고 모두 다 가능합니다. ​

서면으로 할 시에는 국세청 누리집에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 서류로 작성하시면 되며 ​납부를 하실 때는 홈택스, 카드로택스, 인터넷지로, 은행 등 방문납부가 가능하니 편하신 걸로 택하시면 됩니다.

종합소득세 기한 후 신고 및 무신고 가산세

종류	부과사유	가산세액
무신고가산세	일반무신고	무신고납부세액 * 20%
	부정무신고	무신고납부세액 * 40%
납부지연가산세	미납/미달납부	미납/미달납수에개 * 미납기간 * 0.022%

만약 종합소득세 신고 시 기한이 지난 뒤 기한 후 신고시에는 가산세가 부가되며 납부세액의 총 20%가 추가로 부과되며 최대 60개월 이내 신고 시 가산세가 감면될 수 있습니다.

이때 종소세 신고 감면율은 1개월 내인 경우 50%, 3개월은 30%, 6개월은 20%이니 최대한 빠르게 신고를 하는 것이 현명 하며 무신고 가산세는 더 커지기 때문에 주의해야합니다.

2024년 종합소득세 신고를 제때 하지 않거나 과소신고할 경우 가산세가 부과되며 무신고가산세와 납부지연가산세 등이 있는데, 이는 불이익을 초래할 수 있으므로 주의가 필요하며 감면율은 1개월 내인 경우 50%, 3개월은 30%, 6개월은 20%이니 최대한 빠르게 신고를 하는 것이 현명 합니다.

추가 정보 및 궁금한 점

• 근로소득세란? 근로소득세는 근로를 제공하고 받는 대가로 받은 소득에 부과되는 세금입니다. 원천징수를 통해 공제되며, 연말정산을 통해 최종 세액이 결정됩니다.
• 종합소득세의 중요성 종합소득세는 다양한 소득을 포함하는 세금으로, 신고를 통해 세액을 결정하게 됩니다. 신고를 통해 각종 세액감면 및 공제를 받을 수 있습니다.
• 가산세의 위험성 가산세는 신고를 제때 하지 않거나 과소신고할 경우 부과되는데, 이로 인해 추가적인 부담이 발생할 수 있습니다.

종합소득세 신고는 개인의 세무 상황에 따라 복잡할 수 있으므로 세무사의 도움을 받는 것이 좋습니다.