연말정산 기부금 공제 – 기독교 종교 선거 정치자금 부양가족 및 배우자

연말이 다가오며, ’13월의 보너스’라고 불리는 연말정산 시즌이 성큼 다가왔습니다. 이 시기에는 근로자들이 자신의 세금 혜택을 극대화하기 위해 다양한 방법을 찾아보는데, 그 중 하나가 바로 연말정산입니다.

직장인으로서 같은 급여를 받는다고 해도, 세심하게 연말정산을 준비하고 환급 가능한 세액공제 항목을 잘 활용하는 사람이 더 많은 환급을 받을 수 있다는 사실, 여러분은 이미 알고 계시나요? 신용카드 사용액이나 월세액 공제 등 다양한 항목을 점검하시는 분들도 많지만, 연말정산 기부금 세액공제는 종종 놓치게 되는 항목 중 하나입니다.

오늘은 이 연말정산에서 기부금 공제의 중요성을 잘 이해하고 활용하는 방법, 그리고 기부금 공제의 종류와 계산 방법에 이르기까지 모든 것을 꼼꼼하게 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다.

연말정산 기부금 세액공제의 기본 개념

연말정산이란 한 해 동안 납부한 세금을 정확하게 계산하여 환급받거나 추가로 납부하는 과정을 의미합니다. 이 과정에서 기부금 세액공제는 매우 중요한 부분을 차지하게 됩니다.

연말정산 기부금 종류 및 공제 대상

기부금 종류	공제 대상자	공제율	공제 한도	특이사항
정치자금 기부금	본인	15% (10만 원 초과~3천만 원 이하), 25% (3천만 원 초과)	한도 없음	10만 원 이하는 100/110 공제
법정기부금	본인, 배우자, 부양가족	20% (1천만 원 이하), 35% (1천만 원 초과)	한도 없음	소득 요건 없음
우리사주조합 기부금	본인	본인의 소득세율에 따름	한도 없음	우리사주조합원이 아닌 경우
지정기부금 (종교단체 외)	본인, 배우자, 부양가족	20% (1천만 원 이하), 35% (1천만 원 초과)	근로소득의 30%
지정기부금 (종교단체)	본인, 배우자, 부양가족	15% (1천만 원 이하), 30% (1천만 원 초과)	근로소득

연말정산 기부금 세액공제는 기부자가 기부한 금액에 대한 일정 비율을 세액에서 공제해주는 제도로, 기부자에게는 세금 혜택을 제공하고, 우리 사회에는 따뜻한 나눔의 가치를 전파하는 중요한 역할을 수행합니다. 이를 통해 기부 문화를 촉진하고, 사회적 약자를 돕는 데 기여하게 됩니다.

연말정산 기부금 종류와 공제 대상

고향사랑기부제 혜택	기부금 이월
10만 원까지 전액, 10만 원 초과분 16.5% 세액공제 이월공제 가능 (최대 10년)	초과분 다음 해 이월 가능
1인당 연간 500만 원 한도	법정기부금, 지정기부금에만 적용

연말정산 과정에서 고려해야 할 기부금의 종류는 크게 네 가지로 나눌 수 있습니다.

정치자금 기부금: 정당이나 정치인 후원회, 선거관리위원회에 기부한 정치자금은 본인이 직접 기부한 경우에만 세액공제 받을 수 있습니다.
법정기부금: 국가가 주관하는 사업이나 국방헌금, 이재민 구호금 등 공익적 성격의 사업에 지출한 기부금을 의미합니다.
우리사주조합기부금: 우리사주조합원이 아닌 근로자가 조합에 기부하는 금액을 말합니다.
지정기부금: 사회복지, 문화예술 단체나 종교단체에 기부한 금액을 포함합니다.

기부금 공제율과 계산방법

연말정산 기부금 공제율은 기부금 종류와 기부한 금액에 따라 다르게 적용됩니다.

정치자금 기부금: 기부한 금액이 10만 원 이하인 경우에는 공제율이 100/110이 적용되고, 10만 원 초과부터 3천만 원 이하인 경우에는 15%, 3천만 원을 초과하는 금액에 대해서는 25%의 공제율이 적용됩니다.
법정기부금 및 지정기부금: 이러한 기부금은 공제 대상 금액을 합산하여 계산합니다. 1,000만 원 이하의 기부금에 대해서는 20%의 공제율이, 1,000만 원을 초과하는 금액에 대해서는 35%의 공제율이 적용됩니다.

공제 한도와 순서의 중요성

연말정산에서 기부금 공제에는 특정한 순서가 있습니다.

1) 정치자금 기부금, 2) 법정 기부금, 3) 우리사주조합 기부금, 4) 지정기부금입니다.

그리고 지정기부금 내에서도 종교단체 외 지정기부금이 우선 공제되며, 이어서 종교단체 지정기부금이 계산됩니다. 이 순서대로 공제를 적용하는 이유는, 각 기부금에 대한 세액공제 한도가 다르기 때문입니다.

기부금 세액공제의 특징과 고향사랑기부제 도입

연말정산 기부금 세액공제는 이월공제가 가능한 유일한 항목입니다.

즉, 한 해의 공제 한도를 초과한 금액은 다음 연도로 이월되어 그 다음 해의 연말정산에서 공제를 받을 수 있으며 이는 최대 10년까지 가능하며, 법정기부금과 지정기부금에만 해당되는 점을 유념해야 합니다.

또한, 2023년부터는 고향사랑기부제가 도입됩니다.

이 제도는 개인이 자신이 거주하는 지자체가 아닌 다른 지역에 기부할 수 있게 함으로써, 그 지역의 경제 활성화와 주민복리 증진에 기여하게 됩니다.

또한 기부자는 10만 원까지는 기부금 전액에 대해, 10만 원 초과분에 대해서는 16.5%의 세액공제를 받을 수 있으며, 1인당 연간 500만 원까지 기부가 가능합니다.

마무리하며

기부금 항목	세액공제 여부	필요 서류 및 비고
배우자, 부모님, 자녀 기부금	Yes	기본공제대상자로, 나이 요건 없음
형제자매 기부금	Yes	기본공제대상자로 포함될 수 있음
종교단체 기부금	Yes	공식 등록된 종교단체에 한함
49재	Yes	종교 행사에 대한 기부금
종교법인 설립허가 전 기부금	Yes	설립허가 전의 기부금도 포함될 수 있음
종교단체 기부금 공제 서류	Yes	기부금 영수증 및 종교단체의 공식 서류 필요
해외 종교단체 기부금	Yes	해외 단체이나, 국내 세법에 따라 세액공제 가능
노동단체 기부금	Yes	공식 등록된 노동단체로 한정
노사협의회 회비	Yes	노사협의회에 납부한 회비도 세액공제 대상
비조합원 노동조합비	Yes	비조합원이지만 납부한 노동조합비 공제 가능
국제기구 기부금	Yes	국제기구에 직접 지출한 기부금에 대한 세액공제 가능
정치자금 기부금	Yes	정당 또는 후보자에게 기부한 경우
정치자금기부금 세액공제	Yes	정치자금에 대한 세액공제 적용 가능
부양가족의 정치자금기부금	Yes	가족 구성원의 정치자금 기부도 공제 가능
용역 기부시	Yes	재능기부 등 용역 제공 시에도 세액공제 적용
재능기부(의료, 자문, 교육 등) 기부금 세액공제	Yes	전문 지식이나 기술을 기부한 경우 세액공제 적용
특별재난지역 자원봉사시 기부금액 산정	Yes	자원봉사 활동을 통해 발생한 경비도 기부금액으로 인정될 수 있음
기부금 세액공제 순서	–	당해연도 지출 기부금공제 적용 순서에 따라 적용
특례, 일반기부금	Yes	일반 기부금과 특례 기부금으로 구분하여 공제 처리
기부금 이월공제	Yes	한 해에 공제받지 못한 기부금은 이월하여 차년도 공제 가능
긴급재난지원금 관련	Yes	재난 지원금 관련 기부도 세액공제 대상
코로나관련 구호금품	Yes	코로나19와 관련된 구호 활동에 대한 기부금도 세액공제 가능
기부금 세액공제 한시적 확대	Yes	특정 사건 또는 재난 관련 기부금에 대해 한시적으로 세액공제 비율 확대 적용 가능