중소기업 취업자 소득세 감면 누구에게 얼마나 적용될까? 청년소득세감면

연말정산 환급 어렵다면? 청년 소득세 감면으로 줄여보세요

연말정산 시즌이 다가오면 기대보다는 걱정이 앞서는 사람들이 있습니다. 특히 사회 초년생이나 소비가 많지 않은 20~30대 청년층, 혹은 은퇴 후 다시 일을 시작한 60세 이상 장년층은 세금을 돌려받기보단 오히려 추가 납부해야 하는 경우도 많죠.

하지만 이런 상황에서도 소득세를 줄일 수 있는 제도가 있습니다. 바로 일정 조건을 충족한 청년, 경력단절여성, 고령자에게 적용되는 중소기업 취업자 소득세 감면 제도입니다.

청년소득세감면 제도의 신청 조건, 기간, 감면율, 신청서류 준비법까지 실제 연말정산에서 활용할 수 있는 방법을 최신 기준으로 정리해보겠습니다.

청년소득세감면 지원대상

중소기업에 취업한 청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성 등이 일정 요건을 충족하면 최대 5년간 소득세의 90%~100%를 감면해주는 제도입니다.

중소기업에 2012년 1월1일 이후 취업한 자

• 중소기업 기준 : 자산 5천억 미만이고, 중소기업규모 기준(클릭)에 해당하는 경우
• 아래의 대상자는 모두 2021년까지 입사하면 적용되며, 일몰시기는 매년 개정하면서 연장되기 때문에 청년소득세 감면 신청시 입사일과 적용 기간만 신경쓰시면 됩니다.

대상	설명
청년(만 34세 이하)	2012년 1월 1일 (법이 시행된 시기)부터 2021년 12월 31일 (일몰예정시기) 사이에 취업한 사람으로 취업일로부터 5년간 적용
60세 이상 및 장애인	2014년 1월 1일 (법이 시행된 시기) 부터 2021년 12월 31일 (일몰예정시기) 사이에 취업한 사람으로 취업일부터 3년간 적용
경력단절 여성	2017년 1월 1일(법이 시행된 시기)부터 2021년 12월 31일(일몰예정시기) 사이에 취업한 사람으로 취업일로부터 3년간 적용

작년부터는 창작, 예술, 스포츠, 도서관, 사적지 등 여가 관련 서비스업 직종의 중소기업 청년들도 신청이 가능하게 변경되었기 때문에 소득세가몀ㄴ에 있는 청년들은 신청 전 자신의 기업이 감면대상에 해당하는지 꼭 체크해보기 바랍니다 

신청제외 대상

• 전문, 과학, 및 기술서비스 업종 중 전문서비스 업 (법무관련, 회계, 세무관련 서비스 업등 제외)
• 병원 및 의원 보건업 제외
• 교육서비스업 (기술 및 직업훈련 학원 제외)
• 해당 중소기업의 최대 주주이거나 최대출자자, 대표자와 그 배우자 및 직계존속비속, 친족 제외
• 금융 및 보험업 제외
• 기타 개인 서비스업

청년소득세감면 기간 

소득세 감면 기간은 취업일로부터 3년간입니다.

(최초 취업일 이후 소득세 감면 혜택 받지 않은 공백기간도 3년에 포함됩니다.)
단, 만 34세 이하의 청년만 취업일로부터 5년간 감면 혜택을 받을 수 있습니다. (2018.5.29 개정)

• 감면 세액 비율 
  • 근로소득 세액공제는 감면비율만큼 차감하고 적용
    • 2018년 이후 취업자 : 소득세 70% 감면, 150만원 한도
      • 만 34세 이하 청년의 경우, 소득세 90% 감면, 150만원 한도(2018.5.29 개정)
    • 2016년 이후 취업자 : 소득세  70% 감면, 150만원 한도
    • 2014년 이후 취업자 : 소득세  50% 감면, 제한없음
    • 2012년 이후 취업자 : 소득세 100% 감면, 제한없음

청년소득세감면 감면한도

취업 연도	감면 대상	감면율	감면 한도
2012년 이후 취업자	청년	100%	한도 없음
2014년 이후 취업자	청년	50%	한도 없음
2016년 이후 취업자	청년	70%	150만 원
2018년 이후 취업자	청년	70%	150만 원
2018년 5월 29일 이후 취업자	만 34세 이하 청년	90%	150만 원

청년소득세감면 신청방법

청년소득세감면 신청시 신청서류를 미리 준비합니다.

국세청 홈페이지에 접속합니다.

국세정책 제도 -> 세무서식을 들어갑나다.

소득세감면신청서를 검색하면 5가지 서류가 있습니다.

• 외국인 기술자의 근로소득세 감면 신청서
• 내국인 우수 인적의 국내복귀에 대한 소득세 감면 신청서
• 성과공유 중소기업 경영성과급 소득세 감면 신청서
• 중소기업 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 신청서
• 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서

중소기업 청년 소득세감면 신청서는 PDF로 저장할 수 있으며 프린터로 출력해 신청서를 작성합니다.

감면신청서 작성이 완료되었다면 아래 증빙서류도 함께 준비합니다.

• 준민등록등본
• 근로소득 원천징수 영수증
• 병역의무자의 경우 병역증명서

관련서류를 모두 준비햇다면 재직중인 회사에 문의 후 제출하면 해당기업은 감면신청에 속하는 날 기준 다음달 10일까지 해당서류를 관할 세무서에 제출하고 최종적으로 중소기업 취업자 소득세 감면신청이 완료됩니다.

국세청 홈페이지 홈택스 소득세감면 신청

위 방법이 어렵다면 국세청 홈페이지를 통해 중소기업소득세감면 신청을 바로 할 수 있습니다.

과세자료 -> 중소기업취업자에대한 소득세감면명세서를 선택합니다.

그럼 제출방식으로 직접작성 제출방식과 변환제출방식 2가지 중 선택가능합니다.

저는 중소기업취업자에대한소득세감면대상명세서를 직접제출로선택 했으며 과세년도 및 과세월등을 확인 후 원천징수의무자 기본사항의 사업자등록번호를 입력 후 확인을 눌러줍니다.

다음 감면적용대상에 대한 주민등록번호를 입력 후 확인을 눌러줍니다.

그럼 연말정산  중소기업 소득세감면 기간을 확인할 수 있으며 그 외에도 중소기업 최초 취업시 나이등을 확인할 수 있습니다.

이에 대한 문의전화는 국번없이 126번으로 해보시고 국세청 홈페이지를 통해 문의가 가능합니다.

그리고 ^{청년소득세감면 신고를 잘못했다면 경청청구를 통해 중소기업 청년소득세감면 수정신고}가 가능합니다.

참고 : 중소기업 청년소득세감면 수정신고 경정청구 신청방법

✅ FAQ

청년소득세감면이란 무엇인가요?

중소기업에 취업한 청년, 60세 이상 고령자, 경력단절 여성 등이 일정 요건을 충족할 경우 일정 기간 동안 근로소득에 대한 소득세를 감면받을 수 있는 제도입니다.

주로 연말정산에서 감면 효과를 볼 수 있으며, 감면 신청은 회사 또는 홈택스를 통해 진행할 수 있습니다.

2025년 현재도 청년 소득세 감면 신청이 가능한가요?

네. 원래 일몰 기한은 2021년까지였지만, 매년 세법 개정을 통해 연장되고 있습니다.

입사 시점과 감면 대상 여부를 확인하는 것이 중요하며, 2024년 말 기준으로도 중소기업에 재직 중인 청년이라면 감면 신청이 가능합니다.

감면 대상인 중소기업의 조건은 어떻게 되나요?

기업의 자산이 5천억 원 미만이고, ‘중소기업기본법’에 따른 중소기업 요건(업종·규모 기준 등)을 충족해야 합니다.

또한, 전문서비스업, 금융·보험업, 일부 교육서비스업 등은 제외 대상이므로 반드시 확인이 필요합니다.

감면 적용 기간은 얼마나 되나요?

• 청년(만 34세 이하): 취업일로부터 최대 5년간
• 60세 이상, 장애인, 경단녀: 취업일로부터 최대 3년간
  단, 해당 기간 동안 소득세 감면을 실제로 받지 않은 공백 기간도 총 감면 연한에 포함됩니다.

감면율은 어떻게 되나요?

• 2018년 이후 취업한 청년: 소득세 90% 감면 (한도 150만원)
• 그 외 취업 시기별로 50~100% 감면 적용 (취업 연도별 차등 적용)

감면 신청은 어떻게 하나요?

• 회사에 신청서와 증빙서류를 제출하거나
• 국세청 홈택스 > 과세자료 제출 > 중소기업 취업자 소득세 감면 명세서 작성
• 주민등록등본, 근로소득 원천징수 영수증 등 증빙자료를 함께 제출해야 합니다.

감면 신청 시 유의사항은?

• 입사 시점이 반드시 법령에 명시된 기간 내여야 하며
• 임대업, 금융업, 법률·세무·회계 등 일부 업종은 감면 대상에서 제외됩니다.
• 본인이 기업의 최대 주주나 대표, 배우자·직계 가족일 경우 감면 대상이 아닙니다.

감면 신청 후 수정이 필요한 경우는?

소득세 감면 신청서나 관련 서류를 잘못 제출한 경우, 국세청 홈택스를 통해 ‘경정청구’ 또는 ‘수정신고’가 가능합니다. 빠르게 정정해야 추후 세금 추징을 피할 수 있습니다.