부가세 신고기간 및 신고방법 – 부가가치 세율

부가세란 우리들이 흔히 부르는 부가가치세의 줄인말로서 부가세 예정신고를 하지 않은 사업자들은 매년 1월부터 6월동안 매출수익을 신고 후 납부 해야하느데 이를 부가세 신고라고 하며 이는 직장인들의 경우 매년 연말정산 신고을 하듯이 사업자의 경우 부가세 신고를 해야합니다.

우리가 흔히 물건을 구입하면 해당 물건에 대한 세금을 따로 납부해야하는데 한국의 경우 이러한 물건에 부가세가 포함되어 판매됩니다. 그렇기 때문에 해외직구로 구입시에는 관세와 함께 부가세를 함게 납부해야하며 사업자의 경우에는 이러한 물건을 공급하면서 발생하는 10%의 부가세 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

그리고 이러한 부가세 세금에 대한 납부에 대한 책임은 현행법에 따르면 부가세 납부는 과세사업자와 면세사업자가 의무를 갖도록 구분을 하고 있으며, 부가세가 과세되는 품목을 공급하는 자는 과세사업자이고 부가세가 면세되는 품목을 공급하는 자는 면세사업자로 구분하고 있습니다.

구분	기준 금액	세액계산
일반과세자	1년간의 매출액 4800만원 이상인 경우	매출세액 (매출액의 10%) – 매입세액 = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 4800만원 미만의 경우	(매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%) – 공제세액 – 납부새액   공제세액 = 세금계산서에 기재된 매입세액

부가가치세 관련으로 사업자는 과세사업자가 되며, 일부 면세사업자로 구분되는 분들도 있어 이런 차이점들을 잘 알고 있는 것이 좋습니다. 과세사업자는 납세 순응력에 따라 일반과 간이로 과세자가 나뉘게 되며 일반의 경우 연간 4,800만 원 이상의 매출이 발생해야 합니다.

반면 간이과세자는 영세한 규모의 사업을 하는 사람으로서 위의 금액을 미달할 경우 이에 해당하니 잘 참고해 주시면 부가세신고 납부기간 관련으로 도움이 되실 겁니다.

​

부가세 납부기한은 매년 7월 25일까지이며 아래 일반과세자 및 간이과세자 기준 부가세 신고 납부기한을 알아봅니다.

• 면세 사업자 : 부가세가 ^{면제되는 사업자}
• 일반 과세자 : ^{부가세 10% 납부}하는 사업자
• 간이 과세자 : ^{부가세 0.5~3% 납부}하는 사업자

간이과세자 업종별 부가가치 세율

업종	부가가치세 세율
전기,가스,증기 및 수도사업	5%
소매업, 음식점업,재생용 재료수집 및 판매업	10%
제조업, 농,임,어업,숙박업 운수 및 통신업	20%
건설업,부동산임대업,기타 서비스업	30%

일반과세자 간이과세자 차이

	간이과세자	일반과세자
부가가치세 신고 납부	1년에 1번 납부	1년에 2번 납부
부가가치세 신고 시 매출세액 계산	실제 수취한 매출세액 5% ~ 30%	실제 수취한 매출세액 100%
부가가치세 신고 시 매입세액 계산	실제 부담한 매출세액 5% ~ 30%	실제 부담한 매출세액 100%
세금계산서 발행유무	세금계산서 발행불가 (영수증 발급가능)	발급가능

부가가치세는 매출 시 수취한 부가가치세(_매출세액)에서 매입 시 부담한 부가가치세(매입세액)를 차감한 금액을 신고하고 납부하는 세금이며 이때 간이과세자는 그동안 수취했던 매출세액^{에 5~30%의 부가가치율을 곱한 금액을 매출세액으로 신고}합니다.

연 매출이 2,400만원이 되지 않는 간이과세자는 신고는 마찬가지로 반드시 해야 하지만 세금은 0이라서 전혀 세금을 내지 않아도 되며 ^{최초 사업자 등록시 간이과세자로 등록할지 일반사업자로 할지 아래 사업자에 대한 장점 및 단점}을 보고 선택하시길 바랍니다.

매입세액도 마찬가지로 5~30%의 부가가치율을 적용해서 매입세액으로 신고하기 때문에 실제 매출세액이 수취했던 금액보다 낮게 신고되기 때문에 납부하는 세금이 적어지는 듯 보이나, 매입세액도 실제 부담했던 금액보다 낮게 신고되어 그만큼 공제받는 금액 또한 적어집니다.

반면 일반과세자의 경우 부가가치율이 100%이기 때문에 실제로 수취한 매출세액이 100%를 매출세액으로 신고하기 때문에 실제 부담했던 매입세액 도한 불공제 사유에 해당되지 않는다면 100% 전액을 공제 받을 수 있다는 차이점이 있습니다.

간이과세자 장점	간이과세자 단점
부가가치세 신고가 간편함	매입 세액 환급이 불가능
부가가치율 5~30% 적용	거래처 확보에 불이익

간이과세자는 부가세 신고시 1년에 1번만 신고 및 납부만 하면 되기 때문에 일반과세자에 비해 편리합니다.

하지만 보통 간이과세자의 경우 본인이 직접 신고하지 않고 대부분 세무서 대행으로 신고하기 때문에 장점이라고 하기는 애매하며 ^{법인사업자의 경우는 1년에 4번 신고 및 납부}해야합니다.

그 외에도 부가가치세율이 5~30%만 신고하면 되기 때문에 100% 전액을 세액으로 신고해야하는 일반과세자보다 유리한 점이 있습니다.

하지만 매출세액을 초과한 매입세액에 대하여 환급을 받을 수 없다는 단점이 있으며 이러한 간이과세자로부터 매입공제를 받을 수 없기 때문에 거래처에서는 간이과세자와의 거래를 선호하지 않은 편입니다.

일반과세자 부가세 신고 및 납부기간

구분	부가세 신고기간	부가세 신고 및 납부기간
1기 확정	1월 ~ 6월	7월 1일 ~ 7월 25일
2기 확정	7월 ~ 12월	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일

간이과세자 부가세 신고 및 납부기간

구분	부가세 신고기간	부가세 신고 및 납부기간
1기 확정	1월 ~ 6월	7월 1일 ~ 7월 25일
2기 확정	7월 ~ 12월	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일

• 부가가치세 예정신고 대상 : 신고 대상기간 7월1일부터 9월30일까지의 사업실적에 대해 신고합니다.
• 법인사업자 : 7월1일~ 9월30일까지의 사업실적을 부가세 예정신고를 해야 합니다.

​개인사업자 중 일반과세자는 7월1일~9월30일 사이의 매출액을 예정신고 할 필요없이 세무서장이 보내는 예정고지서에 기재된 금액을 10월 25일까지 납부하면 됩니다.

참고 : 부가세 예정신고 예정고지 – 부가가치세 조기환급

부가세 세액 계산방법

부가세 = 매출세액 – 매입세액

부가가치세 세액 산출방법

예로, 소비자가 구매한 금액이 11,000원이면 실질적인 물건값은 10,000원으로 볼 수 있고 부가세는 1,000원이라고 할 수 있습니다.

부가가치세 신고방법

1. 홈택스 홈페이지 접속하기
2. 공동인증서를 통해 로그인하기
3. 신고/납부 탭 -> 부가가치세
4. 확정신고서 작성하기

부가가치세 신고를 위해서는 국세청 홈페이지 홈택스 홈페이지를 통해 인터넷 신고 및 납부가 가능합니다.

부가가치세 신고 클릭합니다.

세금신고하고자 하는 본인 명의의 금융인증서 / 아이디, 생체정보, 간편인증서를 통해 로그인합니다.

생산 및 유통과정의 각 단계에서 창출되는 부가가치에 대하여 부과되는 조세를 말하며 부가가치세 신고를 위해서는 각 과세자에 맞는 정기신고를 선택합니다.

• 일반과세자 -> 정기신고 
• 간이과세자 -> 정기신고

Step 1 – 세금신고 -> 신고내역 -> 삭제내역 확인

일반과세자의 기본적인 사업자 등록번호 및 세부사업자 정보를 입력합니다.

기존에 작성한 내역이 있다면 ^{신고서 불러오기}를 통해 이어서 세금신고가 가능합니다.

참고로 개인사업자 부가세 신고기간에만 다음페이지로 이동이 가능합니다.

1. 과세표준 및 매출세액에 대해 체크 후 수기로 작성된 계산서 외 모두 조회가 나옴으로 매출자료를 체크합니다.
2. 보통 신용카드나 현금영수증 발행 분으로 체크합니다.

1. 과세표준 및 매출세액 매입세액 페이지
2. 수기로 작성된 계산서의 금액을 그대로 입력 합니다.

공제새액과 최종 납부(환급)세액

추가로 입력할 공제세액과 최종납부세액을 입력하고 작성완료로 마무리합니다.

전자세금계산서 합계표 매입내역 조회

최종적으로 계산된 매입 전자세금계산서 합계를 최종 검토 후 부가가치세 신고를 완료합니다.

부가가치세 예정신고 준비사항

• 매출매입처별 세금계산서 합계표 · 매출매입처별 계산서 합계표
• 신용카드 매출전표 발행 및 수령명세서 · 전자화폐 결재명세서
• 영세율 첨부서류 · 의제매입세액 공제신고서
• 부동산임대공급가액명세서 · 건물 등 감가상각자산 취득명세서
• 공제받지 못할 매입세액 명세서 · 재활용 페자원 등이 매입세액 공제신고서
• 현금매출명세서(변호사, 건축사등) · 사업장 현황명세서(음식, 숙박업등)

부가가치세 절세방법

세금을 절세하기 위해서는 무엇이 절세항목인지 확인하느것이 우선시 되어야 합니다.

공제 항목	비공제 항목
사업과 관련있는 지출 각종 공과금 직원에게 사용한 복리후생 비용	사업과 관련 없는 지출 토지와 관련된 매입세액 면세 사업과 관련된 매입 세액 업무용 승용차 관련 비용에 대한 매입세액 접대비 관련 지출 세액

부가세 절세를 위해서는 공제항목과 상관없는 사업과 상관없는 지출에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.

부가세 미신고 가산세

무신고 가산세 미납세액	부가세 납부지연 가산세
1개 월 이내 납부 50% 감면 3개 월 이내 납부 30% 감면 6개 월 이내 납부 20% 감면	미납세액 X (2.5/10,000) X 미납일수

부가세 신고를 하지 않은 경우 미납된 기간에 따라 가산세가 붙게 되기 때문에 부가세 세금을 절세하는 최고의 방법은 가산세가 붙지 않도록 하느것입니다.

가산세 이름	가산세액 계산방법
무신고	부당 무신고납부세액×40% or 일반 무신고납부세액×20%
과소신고·초과환급신고	부당과소신고 납부세액 등×40% or 일반과소신고 납부세액 등×10%
납부불성실· 환급불성실	미납세액(초과환급세액)×경과일수×이자율(1일 25/100,000)
영세율과세표준 신고불성실	무·과소신고 영세율 과세표준×0.5%

2022년 부가세 신고 주의사항 6가지

1. 매입에 대한 적격증빙 챙기기
2. 세금계산서 및 계산서 누락하지 않기
3. 사업용 신용카드 등록하기
4. 매입내역 중 공제항목 준비하기
5. 각종 공제내역 챙기기
6. 부가세 신고 및 납부기한 지키기

참고 : 2022년 부가세 신고 달라지는점 신고방법